浅议我国目前金融会计风险的现状及解决途径.docVIP

精品论文 参考文献 浅议我国目前金融会计风险的现状及解决途径 侯振中 东北证券股份有限公司吉林市光华路营业部 132021 王惠书 中国建设银行吉林市分行 132021 摘要 本文是一篇兼容理论探讨性和实践操作性的简单剖析文章，主要针对金融会计风险这一关系到我们国家经济安全和平稳发展的核心问题，从其现状、存在的主要问题及解决方法几个方面作了浅显的阐释和说明，以期我们能把握金融会计风险的规律，让金融会计能发挥内在的动力和工具作用，为我国的经济社会发展服务。 关键词 金融会计风险 现状 解决途径 金融是现代经济的核心，金融会计风险是商业银行金融风险的重要组成部分。银行业把风险管理作为其生存发展的条件之一，这是由市场原则和金融业的内在规律所决定的，金融业从本质上看是从事风险交易的行业，是进行风险的分解、组合、转换的行业，从一定意义上讲银行的经营管理过程就是抗争风险的过程。金融会计的风险防范在金融部门的内部控制管理中起着举足轻重的作用，是金融内控管理的关键所在。　 1.当前银行金融会计风险的现状 　　 1.1核算虚假，会计信息失真。 1.1.1会计核算是银行会计的最基本职能，它是整个资金运用的真实反映。可以说，银行的一切业务活动都要通过会计信息反映出来。如果会计核算方法不当、核算程序不规范、核算质量不高或某个环节失控，就有可能出现风险。 1.1.2现实工作中，有的银行为维护自身利益，违反金融政策要求，在会计信息处理上大做文章，致使会计部门提供的信息资料不真实，事实上掩盖了信贷资产的质量和风险。从会计工作的程序看，结算编制是最后的环节。在银行业中，结算风险最主要的表现是结算数据不实，尤其是利润反映不实 1.2操作违规，加大结算风险。 1.2.1近年来，随着银行业改革的不断深入和发展，特别是电子化进程的加快，会计结算制度已经形成比较完善的体系，为加强银行内部控制和管理发挥了重要作用。 1.2.2实际工作中，由于基层会计人员业务知识和风险防范意识的缺乏，不按规程操作越权办理业务的情况时有发生，人为加大了结算风险。　　 1.3职能软化，会计监督无力。 1.3.1会计监督是会计工作的一项重要职能。通过会计监督可以促使本单位经营活动实现合理化、合法化。 1.3.2目前金融会计监督职能软弱，起不到会计监督作用，主要是受经营理念限制。会计部门一般无法起到有力的监督作用，而这种经营的亏损风险往往带有连锁反映。同时，在不正当利益的驱动下，各种违规情况屡禁不止，这其中一个很重要的原因就是会计核算监督检查不力，会计惩罚制度未跟上。　　 1.4内控不严，会计人员约束不力。部分银行会计人员素质不高，操作行为不规范，容易发生会计差错。个别会计人员内外勾结，肆意侵害银行利益，从而发生经济案件。会计岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制。金融机构在会计核算方面的漏洞，规章制度、操作规程不严密，制度不完善，相互监督制约机制不健全。　　 1.5竞争无序，财务成本加大。擅自或变相提高存款利率，盲目增设网点机构，草率开办各项新业务不计算资金成本，不搞盈亏临界点分析等非正常现象，加大了财务风险。同时筹集来的资金如果运用不充分，造成资金在银行内的积压和闲置，无效益资产的增加也会直接影响银行损益风险。 　 2.金融会计风险产生的原因分析 2.1无序竞争。目前，不公平或恶意竞争在金融机构中经常发生。为了拉存款，擅自提高存款利率，为了留住大客户，就搞一些小手脚。这些违规操作的后果一方面扩大了成本，另一方面为犯罪提供了条件。现在有很多金融案件的发生都与违规操作有关，事实上，恶意竞争不仅埋下风险的种子，同时也为犯罪分子提供了滋生的土壤。 2.2内控不严。 2.2.1以为内部控制就是整章建制，就是各种规章制度的汇总，忽视了内控是一种业务运行过程中环环相扣、监督制约的动态机制； 2.2.2以为内部控制是事后、审计或管理层的事，与会计无关或关系不大，对会计的职能作用没有充分认识； 2.2.3以为内部控制就是相互牵制，对内部控制方式、方法与手段没有整体认知；有关金融企业内控制度建设指导意见原则性较强，操作性不足； 2.2.4制度建设上存在滞后性。从总体来看，金融企业内控制度对新技术、新问题研究不充分，在会计制度中所体现的内控措施落后，由于技术保障措施的不得力，