政府激励RD的财政政策工具选择研究.pdfVIP

内容摘要 本文的宗旨是对政府RD财政激励的政策工具作理性分析，之所以选择此 题目，是因为目前国内研究者尽管普遍认识到政府激励RD的必要性，但是在 具体政策工具的选择方面，则研究得较少。由于政府激励RD方法的多样性， 每种方法带来的绩效并不相同。本文着重研究了两种政府激励RD的方式的绩 效，一种是直接资助((directfunding)，另一种是间接资助 (税收抵免，taxcredit), 由于多种原因，作者发现政府激励政策尚未达到最佳绩效，在此基础上，作者提 出了一些改进的措施。 由于我国已加入WTO, 《补贴与反补贴措施协议》将影响我国的补贴政策。 如果不加以改进，出口时将面临反补贴起诉。因此，我国相应的补贴政策需作修 改。 本文论述将分六个部分进行，其线索是:政府对RD进行激励的理由一 政府对 RD进行补贴的最佳补贴率--一 政府采用直接 RD支出的绩效分析 --一 政府采用间接资助RD的绩效分析一 加入WTO后政策工具应作的改进 与完善一 研究结论。 第一部分介绍了政府介入RD活动的必要性，政府支持RD活动的政策工 具。重点介绍财政政策工具，然后讨论目前研究中存在的问题，例如政府 RD 支出对民间RD支出到底是 “补充效应”还是 “挤出效应”?税收激励 (RD 税收抵免)的绩效如何?介绍当前不同的研究成果。 第二部分介绍了政府参与RD活动的最佳补贴率问题。一方面，由于受溢 出效应的影响，政府需要对RD活动进行补贴。另一方面，从社会福利的角度 来看，增加补贴必然会减少整个社会福利。本文采用一个三阶段博弈模型，对政 府的补贴率作了分析。结论是政府补贴的提高，有利于企业提高RD支出。 第三部分研究了政府直接资助RD的绩效问题。国外研究文献大多认为政 府 RD 支出不及民间 RD 支出的效率高。本文采用 TFP (totalfactor productivity)研究方法，考察我国科研支出 广〔义RD)对TFP的影响，结果 发现，现有的数据表明科研支出对TFP的贡献不大。然后提出了一些改进措施。 第四部分讨论了税收激励RD的一些做法。国外研究表明，对民间RD支 出作适当的税收抵免可以带来很好的激励，即政府每牺牲一元的税收收入可促进 企业增加一元以上的RD投资。本文考察了经济发达国家通行的做法，然后评 估了我国税收激励对企业 RD支出的影响，结果发现，国外流行的RD税收 抵免方法对我国企业的激励绩效不明显。然后提出了一些改进的措施。 第五部分讨论了加入 WTO后，加入 WTO对我国补贴政策的挑战及应对措 施。一方面，国家必须依照WTO 补《贴与反补贴措施协议》对以前的一些财政 资助政策加以修订完善:另一方面，为政府根据绿灯条款和进一步科技体制改革 的要求，理顺财政金融刺激政策的管理体制，集中财力，加大对产业研究和前竞 争开发活动的支持提供了制度创新的动力。本文首先介绍了 补《贴与反补贴措施 协议》中关于政府对RD活动进行补贴的有关规定;其次结合我国当前的一些 补贴政策，逐个分析带来的冲击;最后，分析该协议给我国RD补贴政策带来 的机遇及应对的措施。 第六部分对政府的RD补贴措施的选择作了总结。直接资助措施有利于专 项RD活动的开展，而间接资助则有利于提高总体RD投入水平。政府应全 面运用上述两种方法，但在具体政策制订方面，则尚需改进。 Abstract Thepurposeofthispaperistoprovidearationalanalysisofthefiscalpolicymeasuresto implementRD.Thereasonwhythissubjectischosenisbasedonthefactsthatalthough domesticresearchersallrealizedthenecessitiesofRDpolicymeasures,theyseldomanalyzed whichonewouldbebest.ThediversitiesofRDpoliciesinducethediversitiesofperformance. Thispaperevaluatedtheperformanceoftwopolicymeasures,oneisdirectfunding,theotheris indire