东方钽业“应收帐款管理及催收技巧”培训课程教材.pptx

应收帐款管理及催收技巧 --东方钽业企业内部培训 目 录第一章 应收帐款管理的重要性第二章 应收帐款管理的流程第三章 应收帐款催收的基本原则和指导思想第四章 应收账款管理的基本工具第五章 债务人常见拖延手法及对策第六章 商帐催收常用方式及技巧第七章 应收帐款管理所涉及的常见法律问题 sinotrust应收帐款管理的重要性sinotrust赊销的好处sinotrust增强企业竞争力;提高商品市场占有率;扩大商品销售量和利润的实现 提高企业经济效益的重要途径 背景资料sinotrust目前，不仅各类普通的工商企业应收账款数额普遍巨大，即使是管理水平相对较高的上市公司，从其公布的财务报告中也可发现，很多公司尽管主营业务收入连年增长，但同期应收账款数额增长的比例更大，而且账龄结构越来趋恶化，经营净现金流量持续为负。销售收入的增长只给这些企业带来了账目利润，不能带来维持经营、扩大生产规模所必需的现金流入，而且随着应收账款数额的持续增加、平均账龄的不断增长，可能出现的坏账损失也越来越大，给企业生产经营带来巨大的潜在风险。虽然，企业应收账款居高不下的原因多种多样，但对于一家企业，特别是一家上市公司，首先应从自身的管理体系中寻求解决问题的突破口，通过强化内部管理和控制体系，克服不良的外部环境给企业应收账款管理带来的困难。 东方钽业2009-2011年的部分财务指标2011年2010年2009年主营业务收入2,323,860,7871,637,374,7901,198,918,255同期应收帐款数538,834,124296,000,179 246,065,207 经营净现金流量-191,407,117 95,685,909 -84,504,965 sinotrust应收帐款管理的成本sinotrust您知道应收帐款管理有哪些成本么？应收帐款管理的成本sinotrust机会成本管理成本 坏帐成本机会成本sinotrust机会成本的定义:把一种资源投入某一特定用途之后，所放弃的在其他用途中所能得到的最大利益（利益）。 应收帐款的机会成本计算方法是： 日赊销额×平均收账期×资金成本率应收账款管理重中之重是减少机会成本损失！管理成本sinotrust管理成本包括：客户调查费用、应收账款监管费用、收账费用、内部管理程序、场地、人员、办公等费用。管理成本的特征是阶跃性的：在一定规模之内时，管理成本保持基本稳定，超过这个规模时，管理成本将跳跃到另一个更高的成本数量级，并保持相对稳定。坏账成本坏帐成本随着应收账款持有量的增大而上升。坏帐成本高低与企业信用管理水平密切相关，企业管理水平越高，坏帐成本线的斜率越小。管理水平越低，坏帐成本线斜率越高。sinotrust加强应收帐款的必要性应收帐款的冰山原理坏帐损失影响企业资金周转侵蚀企业利润丧失企业再投资的机会增加融资管理成本sinotrust案例 ABC公司是一著名化工产品生产及销售商。进入中国市场后，向经销商和部分直接客户提供赊销的合作条件。某年赊销 总额为4.5亿元，平均回款期为45天(全年按360天计算)。该公司的加权资金成本率为10％，坏帐率为2％。为加强信用管理，该公司在财务总监下设立了信用经理的职位，并配备了三名助手。该部门 一年支出的各种费用约为200万。案例 ABC公司是一著名化工产品生产及销售商。进入中国市场后，向经销商和部分直接客户提供赊销的合作条件。某年赊销 总额为4.5亿元，平均回款期为45天。该公司的加权资金成本率为10％，坏帐率为2％。为加强信用管理，该公司在财务总监下设立了信用经理的职位，并配备了三名助手。该部门 一年支出的各种费用约为200万。案例以下5家公司，如果在年资金成本为12%的情况下，如果按照原有售价而不提供任何销售信用，每个公司都获得5%的利润。(一年=360天计算)单位：万元公司A公司B公司C公司D公司E销售完成全部现金付现提供2%的价格折扣30天付清货款60天付清货款90天付清货款年销售额12,00012,00012,00012,00012,000净利润（赊销成本前）平均应收帐款赊销成本净利润净利润率sinotrust案例以下5家公司，如果在年资金成本为12%的情况下，如果按照原有售价而不提供任何销售信用，每个公司都获得5%的利润。(一年=360年)单位：千元公司A公司B公司C公司D公司E销售完成全部现金付现提供2%的价格折扣30天付清货款60天付清货款90天付清货款年销售额12,00012,00012,00012,00012,000净利润（赊销成本前）600600600600600平均应收帐款001,0002,0003,000赊销成本0(240)(120)(240)(360)净利润60