2016居民企业所得税汇算清缴办税.pptVIP

2016年度居民企业所得税汇算清缴办税指南 企业所得税汇算清缴范围 企业所得税汇算清缴申报时间 企业所得税汇算清缴应报送的资料 一、企业所得税汇算清缴范围 凡属我局企业所得税征管范围的查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳税人(以下简称纳税人)，凡在2016年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营）的，或在纳税年度中间终止经营活动的，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定，进行2016年度企业所得税汇算清缴。 根据《国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定，汇总纳税企业按照规定计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库。因此，跨省、自治区、直辖市和计划单列市、省内跨市的总机构在花都区分支机构应参加汇算清缴。 二、企业所得税汇算清缴申报时间 根据《广东省国家税务局关于2017年度金税三期工程优化版应用系统申报征收期限设置问题的通知》（粤国税函【2016】285号）的规定，2016年度企业所得税年度申报期限至2017年5月31日。 三、企业所得税汇算清缴应报送的资料 纳税人向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴时，应如实填列和报送下列有