审计信息2011-9-21.pptVIP

前言 第一部分 《审计信息》编制说明。 第二部分 本标准是对2007版本的修订。与上一版本相比，本标准的变化。 第三部分 正题内容-审计信息的范围、术语和定义、一般原则、审计信息构成要素、审计信息特征、审计信息类型、审计信息的形态、审计信息采集、审计信息的发布。 第一部分 《审计信息》编制说明 编制目的和意义：本标准旨在指导和规范审计人员审计信息的采集、加工、反馈等，加强指导和控制审计工作，进一步提高审计信息的质量和效用，使各类审计信息更好地为开展审计服务工作，对于推动石油内部审计规范化、职业化发展具有很强的现实意义。 确定主要内容的依据：本标准是根据《集团公司内部审计管理办法》的要求，借鉴和参考了国际注册内部审计师协会《内部审计实务标准》， 在2007年发布的《内部审计规范-审计信息》的基础上，结合实际审计工作，所进行的修订。 效益评价：本标准的编制和发布执行，将进一步实现集团公司审计信息的统一化和规范化；提升中国石油内部审计的质量和服务水平。 第二部分 与（07年）版本相比，本标准的变化 根据信息化的发展，重新定义了审计信息，进一步拓宽了审计信息的内涵。 新增加了审计信息的构成要素、审计信息类型、审计信息特征、审计信息形态的表述，更易于指导审计机构和审计人员精确理解和采编审计信息。 对审计信息采集的信息源、审计信息采集途径和方法进行了第一次全面、详细的表述，便于指导具体操作。 对审计信息的采集发布程序进行了修订，增加了确定审计信息需求、明确审计信息源、确定审计信息采集途径和方法三条程序性要求，使审计信息的采编更趋科学、合理。 由于本标准已经明确了审计信息需求的具体内容，基于信息必须服务和满足需求的基本原理考虑，为避免内容上的重复，本次修订取消了原标准的审计信息内容。 第三部分 正题内容-《审计信息》的范围、术语和定义、一般原则、审计信息构成要素、审计信息特征、审计信息类型、审计信息的形态、审计信息采集、审计信息的发布 1、 范围 本部分规定了审计信息的内容及应用的构成要素、特征、类型、基本程序和要求。 本部分适用于集团公司及其全资子公司、直属企事业单位（统称“所属单位”）内部审计机构（简称“审计机构”）和内部审计人员采集、应用审计信息的全过程。 2、术语和定义 审计信息指审计人员在审计活动中，运用一定的技术、方法、手段，加工处理形成的各种情报、资料的集合，是审计工作情况、做法、经验和成果的具体反映。 3、一般原则 审计部门应重视发挥审计信息的建设性作用，切实加强审计信息的采集、编写和应用工作的组织领导。 审计信息采编应坚持全面真实原则，采集的基础信息要真实、准确、全面，确保形成的最终信息能够充分反映审计工作的状态。 审计信息采编应用应坚持资源共享原则，减少基础信息采集工作量，进行数据整合，综合利用，降低信息采集成本，增强审计信息的实效性和包容性。 审计信息采集和管理过程中应建立健全信息管理和安全保密制度，采取可靠的措施妥善保管审计信息，防止信息遗失泄露。 4、审计信息构成要素 审计信息由五要素构成，即审计信息源、审计信息内容、审计信息载体、审计信息传输和审计信息接受者。 5、审计信息特征 ①可识别性 审计信息通过感官和各种测试手段进行直接识别和间接识别。 ②可存储性 审计信息可通过各种方法存储。 ③可扩充性 审计信息应随着时间和审计工作的变化，可以不断进行扩充。 ④可压缩性 审计信息可以进行加工、整理、概括、归纳，做到简短精炼。 ⑤可传递性 审计信息必须是能够通过不同介质进行传递的。 ⑥可转换性 审计信息可以由一种形态转换成另一种形态。 ⑦时效性 审计信息反映的情况应针对性强，切中时弊，恰到好处。 ⑧可靠性 审计信息能独立客观地检查评价被审计单位的经济运行的状况，因此具有可靠性。 6、审计信息类型 按照重要性程度可分为：审计战略信息、审计计划信息、审计作业信息。 按照应用领域可分为：审计管理信息、审计应用信息。 按照信息的加工顺序可分为：一次审计信息、二次审计信息、三次审计信息等。 按照信息的反映形式可分为：文字审计信息、图像审计信息、声音审计信息。 按照信息性质可分为：定性审计信息、定量审计信息。 7、审计信息的形态 数据审计信息 文本审计信息。 声音审计信息。 图像审计信息。 上述四种形态的审计信息可以相互转化。 8、审计信息采集 （1）采集要求 真实性： 审计信息必须客观地反映审计工作的本质特征;审计信息所反映的情况必须真实、可靠。信息中的事例、数据、单位表述必须准确。审计信息必须实事求是，防止弄虚作假，以偏概全，观点和主题鲜明。