不动产税收第一章税收导论PPT.ppt

北京师范大学珠海分校 毛明清 2012.9.1. 课程简介: 税收历来是政府调节经济各个领域包括房地产领域的重要杠杆。本课程通过讲授税收基础知识并介绍房地产相关税种,使学生掌握政府税收宏观调控手段对房地产市场的调控.并能够在实践中运用不动产税收法律条文计算、筹划企业或个人应缴纳的相关不动产税收. 课程教材： 《中国税制》教育部精品教材 十一五规划教材 马海涛 第五版 人民大学出版社； 《不动产税收》讲义 毛明清。 必读书目: 1. 《税法》（第五版），21世纪会计系列教材，王红云主编，中国人民大学出版社，ISBN-978730010462-1F。 2. 《税制概论》，刘佐著，中国经济出版社2011年版。 选读书目: 1. 《税收法律与实务》（税务师、注册税务师考试指导用书），中国经济出版社，2010年版 2. 《国外不动产税收研究综述》（电子书），（美译）/p-4669857.html。 3. 其他有关不动产税收的图书文献资料。 关注网址: 1. 大中华财税网相关税收新闻 2. 著名经济学家茅于轼博客（此类） 3、中华会计网校税法在线 4、不动产网络学院（）。 课堂出勤: 1. 请准时出勤每节课。建议提前5分钟到达教室就坐； 2. 出勤情况将作为课程考察的一部分，迟到、旷课、早退等行为将导致相应的扣分。 3. 按照学纪规定，老师有权利对严重违反出勤纪律的学生做出取消考试资格的决定。 4.病假、事假或其他特殊情况，请事先填写《请假条》，并请班主任、总班主任签字方为有效假条。 课前要求: 1. 上课前准备一个笔记本兼做课堂练习本。约20页够用。 2. 遵守课堂纪律，关闭手机或调至无声状态。 考核结构: 总分——100% 课后作业——20 % 阶段测验（期中考试）——30% 期终考试——40% 考勤——10 % 课堂提问——凡是有这项的根据分值调整 学习建议： 1. 提高课堂学习效率，事半功倍； 2. 坚持课后复习巩固，加深理解； 3. 课后作业，案例分析十分重要，为考试备战； 5. 积极参与课程实践与讨论，锻炼沟通和团队合作能力； 6. 加强和老师的沟通。 教学大纲 第一篇 不动产税收序论 第一章 税收涵义及本质特征：税收的产生、发展、本质特征、税收存在的政治及经济理由 第二章 税收与经济的关系 第二篇 税制基础 第一章 税收制度的构成要素：税制构成的基本要素：纳税人、课税对象、税率等、税制构成其他要素 第二章 税收制度的基本类型：按课税对象划分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税；按计量标准划分为从价税、从量税；按与价格的关系分为价内税、价外税；等等 第三篇 不动产税种介绍 第一章 不动产取得环节税种： 第一节 耕地占用税（1+0.5）：发展演变、税制要素、案例练习 第二节 契税（1+0.5）：发展演变、税制要素、案例练习 第二章 不动产保有环节税种： 第三节 房产税（0.5+0.5）：发展演变、税制要素、案例练习 土地使用税（0.5+0.5）：发展演变、税制要素、案例练习 第三章 不动产流转环节税种： 第五节 土地增值税（3+1）：产生过程、税制要素、案例练习 第六节 营业税 城建税 教育费附加（4+1）：发展演变、税制要素、案例练习 第七节 企业所得税（3+1）：发展演变、税制要素、案例练习 第八节 印花税等（0.5+0.5）：发展演变、税制要素、案例练习 税收学科的属性？ 税收的定义？ 税收真有存在的必要吗？ 国家对你或你企业征税产生后果或影响？ 税收与房地产行业有的关联？ 房地产经营管理专业如何学习税法（或税法）这门课？ 第一篇 不动产税收序论 第一章 税收涵义及本质特征 本章解决以下问题：税收的涵义、产生、发展、本质特征、税收存在的理由 一、税收涵义？ 本概念至少从以下四个方面思考： 其一，谁来征税？ 其二，为什么要征？ ——为满足社会公共需要.(公共需要与私人需要) 其三，政府凭借什么征？ ——政府权利即社会公共权力 其四，政府应怎样具体操作？ ——建立税收制度（核心是税法） 其五，揭示税收的本质特征！ ——强制性、无偿性、固定性 小贴士：税收概念涉及的相关概念： 财政：政府对财产物资的管理。分为财政收入（税收、国有企业利润上缴、公债等）和财政支出（能源交通基础建设、公益公共设施、工农业投入等）。 税收制度：是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税收制度的核心是税法。 税法：隶属于宪法这一基本大法。分为税收母法和各个分项法规。有税收征管法和税收实体法。税收实体法又分为流转税