全省第六届高管人员培训PPT.ppt

全省第六期小贷公司 高管人员; 各位领导、同志们大家好！首先请允许我自我介绍，我是李保林，高级会计、经济师,现就职于兰州市城关区中汇小额贷款股份有限公司，今天应邀与大家一道学习有关小贷公司有关政策法规及会计核算与监督方面有关知识，我十分高兴，这首先要感谢省金融办公室的各位领导给我们大家搭建这样一个学习、交流的良好平台，使我们各位同仁有机会相互切磋、提高其职业水平和核算质量。 小额贷款公司是一个新兴的行业，其行业的归属没有明确的定性，但从这个行业的主营业务来分析，就是发放贷款，这与我们金融企业其中贷款业务完全一致。因为商业银行是通过办理吸收存款、发放贷款和转账结算等金融业务获取利润的企业法人。; 我们小贷公司是根据人民银行、银监会等部门的规定，其性质是不能吸收社会公众存款，只能依靠出资人的资本金来发放支持区域经济——“三农”及中小企业贷款，因此从其主营业务来分析，作为我们会计核算只能依据有关现行金融企业会计的准则、规则、制度、办法，只有这样才能有的放矢为我们会计报表使用者提供可靠、详实、贴切的会计报告，这也是困扰大家的一个共同问题，去年六月在杭州召开全国小贷公司高级研讨会上人民银行总行领导及法规调研组来兰时也阐明这一点，说明与我们认识及选举思路和做法是基本一致的。 ;下面将结合小贷公司行业特点给大家讲两个方面： 一、加强内部管理、提高资产风险质量 企业在运营过程中，需要在各个岗位、部门、环节设置和建立相应的制约机制，来确保完成既定经营目标，这许许多多的不相容制度机制，便构成了现代企业管理学，企业的良性健康发展，离不开切实可行、行之有效的管理制度。作为市场经济产物的小额贷款公司，因其经营商品特殊性和高风险性，更需要规范行业准则与制度办法。这就需要我们管理运行团队认真、系统学习有关银监会、人民银行、省市金融等部门文件、规定，来指导我们实践工作，提升资产质量，防范因观念模糊，给公司带来不必要的损失。以我在银行和小贷公司工作的经历来看，小贷公司主营业务为贷款，必须;;;;;;?库存现金：就是存放在企业保险柜里的以备企业日常使用现金。 它的使用要按照国家有关现金管理的规定收支现金。 ?银行存款：就是企业存放在金融部门的各种存款，它的使用要受 到银行监督。 ?其他应收款：核算除应收帐款、应收利息以外的其他各种应收、 暂付款项。 ?应收利息：反映小贷公司发放贷款而应收取的时间性效益。 ?发放贷款：反映小贷公司在期贷款余额减去“贷款损失准备净额。 ?固定资产：是指为经营管理需要而持有、使用年限超过一年、单 位价值较高的资产。 ; ?折旧：固定资产价值转移，摊销费用化。一般使用平均年限法进 行逐步补偿。 ?净值：固定资产的现实价值。一般使用历史成本计量，有时也采 用重置价值、可变现净值、现值、公允价值等。 ?无形资产：没有实物形态、却能给公司带来经济利益的资产 包 括专利权、专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 ? 负债：是指过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利 益流出企业的现实义务。它主要包括短期借款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税金、长期借款等。; ? 短期借款：本科目核算小贷公司向银行或其他金融机构借入的 期限在1年一下（含1年）的各种借款。 ?其他应付款：本科目核算小贷公司应付、暂付其他单位或个人的 款项。 ?应付职工薪酬：反映企业根据有关规定应付给职工的工资、福 利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等。 ?应交税费：反映企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包 括营业税、所得税、城市维护建设税、教育费附加、代扣代缴的个人所得税等。 ?长期借款：本科目核算小贷公司向银行或其他金融机构借入的 期限在1年以上（不含1年）的各项借款 。 ;?所有者权益：是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权 益。所有者对企业资产的剩余索取权，它是企业资产中扣除债权人以后应有所有者享有的部分。所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等，通常由实收资本（或股本）、资本公积（含资本溢价或股本溢价、其他资本公积）、盈余公积、一般风险准备金和未分配利润构成。 ?实收资本：反映企业各投资者实际投入的资本（或股本）总额。 ?资本公积：企业在运营过程中由于投入资本的溢价而给投资者带来超过资本金的利润。 ?盈余公积：按照