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所得税知识学习及营改增培训;个人所得税;;新税法主要从4个方面进行了修订： 　　 一是工薪所得扣除标准提高到3500元。 　 二是调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。 　　 三是调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。　　 四是个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。;个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入、退职费、安置费如何 缴纳个人所得税？;个人离退休后返聘取得工资收入及各类奖金、补贴等是否缴纳个人所得税？; 出差交通、餐费补贴报销不征个税;企业所得税;企业所得税收入的确认 除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。收入的内容包括合同中规定的初始收入、合同变更、索赔、奖励等。;税前扣除相关问题; 过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分，准予扣除； b、企业向小额贷款公司借款的利息可否税前扣除？重庆市内注册的小额贷款公司是经重庆市人民政府金融办批准成立的可以从事贷款业务的企业，向重庆小额贷款公司借款利息可以税前扣除； c、有部分关联企业之间借款未收取利息，关联企业之间借款是否应收取利息？ 根据《企业所得税法》第四十一; 条及《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）第三十条规定，对关联企业之间的借款行为，如关联企业之间存在着税负差（如一方享受减免税而另一方未享受减免税，一方亏损另一方未亏损），且因该交易行为直接或间接导致国家总体税收收入减少，贷款方应按金融机构同期同类贷款利息确认利息收入，借款方应按金融机构同期同类贷款利息确认利息支出。 ;(3)单位租用个人产权的商业（居民）用房，所交的用于经营的水电费发票开的是房主的台头，能在企业所得税前扣除吗？ 单位租用个人产权的商业（居民）用房，承租方为单一主体的，如租赁合同中未注明租金包含水电费的，支付的用于经营的水电费，凭租赁合同及出租人水电费发票原件税前扣除。 （4）几个单位共同租用商业（居民）用房，所交的用于经营的水电气费发票只有一张，如何税前扣除？ ; 在上述情况下，各承租人及出租人应对各自负担的水电气费协商一致，出租人（商业、居民用房户主或委托管理者）应制定费用分割单，费用分割单应注明各承租人及出租人（出租人也缴纳部分水电气费的情况下）应支付的水电气费用及合计数，费用分割单一式多份，每份费用分割单均需经各承租人盖章（单位）或签字（个人）认可。 承租人缴纳的水电气费凭租赁合同、水电气费发票复印件，费用分割单原件税前扣除。水电气费的发票的原件不得再作为税前扣除的依据。 ;（5）业务招待费:新企业所得税法实施条例第四十三条　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，也就是说发生额的40%要纳税调增。项目会计在处理业务招待费时科目使用要灵活，酌情处理。对于管理输出单位提供的餐饮、娱乐及烟酒等发票，对发生额的40%收取相应费用。 ;（6）工会经费、职工福利费、职工教育经费的税前扣除：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部份，准予扣除；企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部份，准予扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部份，准予扣除。 （7）管理费用的税前扣除：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除。;（8）私车公用的费用税前扣除：私车公用其实质是企业租用私人汽车，企业应凭租赁车辆合同，提供车辆的个人到税务机关开具的租赁发票（6.75%)等要件税前扣除租赁费用，无上述资料或证据，私人车辆发生的费用不允许在企业税前扣除。对企业与私人之间汽车租赁价格明显偏低的，按照《税收征管法》相关规定进行合理调整。 （9）关于季节工、临时工等费用扣除问题: 国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告 第一条：; 企业雇用季节工、临时工、实习生、反聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计