行政事业单位资产清查..pptVIP

《行政事业单位资产清查报表、基础表填报说明》 行政事业单位报表、基础表填报说明主要内容 一、总体要求 （一）编报范围 （二）编报内容 （三）编报流程 （四）其他要求 1、编报范围（财办行【2007】7号，问题解答） (1) 对于在房改过程中已经出售的职工住房，应及时对单位固定资产账务进行调整，不纳入。 以市场价或成本价出售并已作销账处理的职工住房，不需再进行清查登记。以标准价出售的职工住房，考虑到单位仍拥有部分产权，应在本次资产清查过程中一并组织清查，并在资产清查工作报告中对有关情况进行反映。 （一）总体要求 1、编报范围 （2）各级人防部门占有、使用的国有资产，应按照规定纳入本次资产清查范围。各级人防部门管理的人防工程、指挥、通信、警报设备设施等国有资产是战备资产，可暂不纳入本次资产清查范围；对此，各级人防部门、财政部门要切实采取措施加强管理，确保资产的安全和完整，并不断提高使用效益。 1、编报范围 （3）行政事业单位占有使用的资产，应按照规定纳入本次资产清查范围。行政事业单位代国家、其他单位或个人代储的财产物资，不纳入清查范围；对此，有关部门和单位应按照规定加强管理。 （4）国家安全部门及公检法系统的枪支、弹药及其它保密资产，按照有关保密规定，由本单位相关部门组织进行清查。有关单位上报资产清查报表及电子数据时，可报送汇总报表及有关汇总数据。其他单位涉密资产的清查工作，参照上述办法处理。 1、编报范围 （5）按照要求，执行企业财务会计制度的事业单位，不纳入本次清查范围，但须由行政事业单位填报相关数据。 具体上报方式如下： ⑴行政单位所属、执行企业财务会计制度的事业单位的有关数据，由行政单位负责填报《行政单位未脱钩经济实体基本情况表》。 ⑵事业单位所属、执行企业财务会计制度的事业单位的有关数据，由事业单位负责填报《事业单位对外投资情况表》。 1、编报范围 （6）行政单位附属后勤服务单位基本情况，应由其主管行政单位负责填报《行政单位附属后勤服务单位基本情况表》。机关服务局或机关服务中心是独立核算事业单位的，还应根据要求，单独填报事业单位资产清查报表。 （7）事业单位兴办、控股、参股的企业和单位的基本情况，应由主管事业单位负责填报有关报表。 （一）总体要求 1、编报范围 （8）行政事业单位在选择应填报的资产清查报表时，应以所执行的会计制度为基本依据进行判断。执行行政单位会计制度的，填报行政报表；执行事业单位会计制度的，填报事业报表。 （9 ）资产清查报表封面信息中，“其他”会计制度选项，是指个别部门或单位存在既执行行政单位会计制度、又执行事业单位会计制度的情况。在此情况下，该部门或单位作为一个填报单位进行清查，应选择“其他”选项，并填报两套报表。 （一）总体要求 1、编报范围 （10）对于资产清查报表中没有统一设置清查基础表的货币资金、存货等，各单位可根据工作需要自行设计表格进行清查，然后再按照工作要求将有关指标录入到资产清查报表中。 （11）《事业单位对外投资情况表》中，“直属”是指与被投资单位有直接缴拨关系，“控制”是指不存在直接缴拨关系，但有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从该单位的经营活动中获取利益。 （一）总体要求 2、编报内容 按照全面清查的要求， 编报内容包括单位资产、财务等全面情况， 编报口径与单位决算相衔接并协调一致 。 本套行政事业单位资产清查报表，包括两部分。 3、编报流程（2） 行政事业单位录入固定资产及土地资产卡片形成基础数据库，其中部分信息自动导入到资产清查基础表 ； 行政事业单位录入行政事业单位资产清查基础表 ； 行政事业单位完成资产清查基础表填报工作后，自动生成资产清查报表 ； 应按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上报行政事业单位资产清查数据 。 4、其他要求： 行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，对各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度和有关财务规定做出处理后，如实填报 。 资产清查过程中涉及基本建设项目的，行政事业单位按基本建设财务管理有关规定进行处理 。 正式上报的行政事业单位资产清查报表及相关资料统一用A3纸打印并装订。 按照实际情况如实、完整填报 单位名称：填列单位的全称，并加盖公章 。 报送日期：指单位实际报送的日期 。 单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码单位地址、邮政编码均按单位实际情况如实、完整填报 。 组织机构代码： 指各级技术监督部门核发的单位代码证书规定的9位代码。 尚未领取组织机构代码的单位，应主动与当地技术监督部门联系办理核发手续并编报临时手续。 财政预算代码： 指单位在财政预算部门的编码。中央一级预算单位按财政部编制的三位代码编制，二级单位为六