企业所得税纳税申报与代理实务part1.pptVIP

第一节　企业所得税基本知识 【例题·单选题】下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（　）。　　A.企业之间支付的管理费用　　B.企业之间支付的利息费用　　C.企业之间支付的股息红利　　D.企业内机构之间支付的租金 第一节　企业所得税基本知识 【例题·多选题】下列各项中不得从应纳税所得额中扣除的有（　）。　　A.纳税人在生产经营活动中发生的固定资产修理费　　B.行政性罚款　　C.为投资者或职工支付的商业保险费　　D. 企业以现金方式支付给中介机构的手续费及佣金 第一节　企业所得税基本知识 十、亏损弥补　　 1、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。而且，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 第一节　企业所得税基本知识 了解： 2.根据《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）第3条规定的精神，企业以前年度（包括2008年度新企业所得税法实施以前年度）发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，不能结转在以后年度扣除。 第一节　企业所得税基本知识 3.企