建设项目竣工决算审计报告格式.doc

PAGE PAGE 1 社会中介机构全称 审计报告 ***报[20**] 号 被审计单位：******* 审 计 项 目：*****项目竣工决算审计 上海***（社会中介机构全称） 关于*****项目竣工决算的审计报告 接受青浦区审计局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司对**单位（以下简称**单位）负责建设的**项目（以下简称**项目）进行了竣工决算审计。审计工作按照国家审计准则的规定执行，以**单位提供的**项目竣工决算报表及相关资料为基础，依据适用期内的建筑工程定额、取费标准及相关财务制度的规定，实施了现场勘察、检查会计资料和其他证明材料等必要的审计程序。审计工作为本报告提供了合理的基础。 一、项目基本情况 ****(可简要表述项目建设概要)。 ****年**月，**（审批机关）以**（批准文号）文批准该项目立项。****年**月，**（审批机关）以**（批准文号）文批准了项目可行性研究报告，批准项目总投资**万元，资金来源为：**。****年**月，**（审批机关）以**文批准了项目初步设计，主要内容是：**，建筑面积为**平方米（相关建设规模情况）。概算总投资**万元，资金来源为：**。 该项目于****年**月开工，****年**月竣工。项目由**单位负责设计，**单位负责施工、**单位进行监理。**。 **单位应对所提供的本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我公司已收到该单位(项目)法定代表人**同志和财务主管**同志签署的对所提供的会计资料和相关材料的真实性、完整性的承诺。 二、审计结果和评价 根据**单位上报的该项目竣工决算报表反映，至****年**月**日，该项目完成投资**万元，其中：建安工程投资**万元，设备投资**万元，待摊投资**万元，其它投资**万元，**。 经审计，该项目实际完成投资额为**万元（不含待报批的**投资项目**万元），其中：建安工程投资**万元，设备投资**万元，待摊投资**万元，其它投资**万元。项目到位资金**万元，其中：** 审计结果表明，**（对项目建设建成后所发挥的作用、项目内控制度的建立和执行等审计涉及的事项作评价。）如： **医院病房楼项目的建成，使得**医院的开放床位由原来的**张增加至**张，核定床位增加到**张，医院业务明显增长；中医药的服务人群不断扩大，缓解了该地区就医困难的局面，并产生了良好的经济和社会效益。 审计结果表明，**项目的会计核算基本遵循了相关会计准则和会计制度的规定，竣工决算报表基本真实（根据审计的情况评价真实、基本真实或不真实）地反映了项目的投资情况，但在**、**（如：项目成本核算、招投标管理）等方面还存在一些问题。 三、审计查出问题及处理（处罚）意见 （一）****** 1、***** **** 根据《***》（ 号）第*条“*****”的规定，*******。 2、***** **** 根据《***》（ 号）第*条“*****”的规定，*******。 （此处反映的是审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实和定性、处理处罚决定以及法律、法规、规章依据，对被审计单位提出的改进管理的意见建议，以及有关移送处理等。在问题的排列上应根据审计查出问题的性质归纳，包括：多计项目投资，以及项目管理方面存在的部分单项工程间投资调剂未报批、未按规定公开招投标等）。如： 应按审计实施方案的审计重点对以下六个方面进行审计和定性。 一、建设程序方面存在的问题 （一）开工前审批程序方面存在的问题 常见问题表现形式： 1.建设项目审批手续不齐全。 2.建设程序不合规。（如：审批程序倒置、越权审批、肢解项目分批上报逃避审批。） 3、工程项目边勘察、边设计、边施工。 4、工程项目边审批、边设计、边建设。 5、先开工，后申请《施工许可证》。 6、项目开工未取得《施工许可证》。 （二）竣工验收阶段程序方面存在的问题 常见问题表现形式： 1、未按规定程序实施完整验收。（包括批准的建设规模、数量、质量、消防、环保等验收。） 2、未按规定完成全部验收或验收不合格便投入使用。（如：XX高架工程，在防噪设施返工、补装等环保验收不合格的情况下便投入使用。） 3、竣工档案编制不完整。 4、未按规定办理固定资产移交手续。 二、建设资金来源、使用和管理方面存在的问题 (一)建设资金来源及到位方面存在的问题 常见问题表现形式： （1）资金的来源不合规。 （2）项目资本金未及时到位或不足额到位。 （3）配套资金未落实或不及时或不按比例到位。 （二）资金管理和使用方面存在的问题 常见问题表现形式： （1）以各种方式抽逃项目资本金。（主要发生在经营性项目，如：高速公路建设公司。） （2）国债专项资金未专户存储、单项核