财务企业会计从业人员应有的观念【可编辑】.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 　2-6财务会计类　 (6)财产目录(部门别、资产设备名称、规格、单位、数量、原始进厂日期、原始成本、存放位置、目前使用情形、整修记录、抵押期限、抵押金额、抵押对象、投资抵减金额、起讫日期) (7)财产调拨或移转单(资产名称、财产编号、规格、数量、质量状况、调出单位、日期、调入单位、日期、原因) (8)财产处置单(出售、交换、赠与、投资、报废) (1)请款单(供零用金以外之请款作业流程用) (2)零用金请款单(含相关之窗体) (3)各项摊提、折旧计算表 (4)各项费用分摊计算表(费用摊计入各成本责任中心) (5)银行借款、还款申请书(宜由高阶主管核决) (6)资金调度申请书(得由财会主管核决) (7)记账传票之立、会、审、决 (8)各种成本计算窗体书据(设计有主管会签) (9)股东常会、临时会、董事会之会议通知、会议记录(可供追踪执行绩效) 　3.记账凭证 　 记录凭证在会计法的规定有：?收入传票?支出传票?转账传票三種，原始凭证其格式合于记账凭证之需要者，得用做记账凭证，免再制成传票。传票之编制应该注意如下： (10)各类财务报表之立、会、审、决 (1)所附上的原始凭证是否齐全？且已经有企业内核决权限人员立、会、审、决无误。 (2)视会计事项、交易内容，确认所使用的会计科目、子目、 编号、所属之责任中心代码是否正确。金额小计、合计均正确。 (3)宜将交易之概要简要说明。 (4)传票金额必须与原始凭证相符合。 (5)细数与合计数要相符。 (6)借方金额合计与贷方金额合计要相符。 (7)为符合内控要求，宜采序时，连续编号。 (8)传票若附有票据，应复核票据上大小写金额与传票一致， 票据到期日、票据抬头均与传票内容相符。 (9)传票必须有主管签核。 陆、会计科目与会计簿籍 1.表达公司财务状况与各部门或事业单位之经营绩效。 2.提供公司内部管理所需之数据（可视需要或以课级CCN或以组级CCN或以部级CCN来记录出各会计科目、子目，甚至于再由子目细分出品名细目，例如销售费用（科目）─消耗品（子目）─湿纸巾（细目）。 3.配合主管机关之法令规定，汇编、统计、分类、分析所需之资料。 4.一切结果之数据，必须要求源流之发生单位(cost center)就要明细分类填入窗体，才能依據keyin之。才能取得管理所需的结果信息。 5.便利计算机键入(key in)及程序设计运算、产生管理所需的报表内容。 一、会计科目依各种财务报表，所应列入事项及会计事项之为了管理需求，予以设置之，应兼顾下列之原则： 6.各总分类会计科目及排列为： 7.会计科目、子目编号之方法 　(1)□ □ □ □ (总分类账会计科目) 大归类 中归类 小归类(子目别) 1.会计簿籍应配合公司之实际需要及依据有关法令规定来设置账簿。 2.依会计事项发生之「时间序列」为主来记录者，称为序时账簿有?「普通日记簿」，依照交易发生之时间顺序来记录借方科目、金额与贷方科目、金额。?又有「特种日记簿」（如现金簿、进货簿、销货簿等，即依照公司内对于发生笔数较多的同类交易，可以设置各种特种序时日记簿来记载之，其他交易则记入普通序时日记簿里）。 3.依会计事项、交易事项所归属的「会计科目」为主来记录者，称为分类账簿。分有?总分类账与?科目别明细分类账。 4.各类账簿，除总分类账采订本式或依规定奉准后，改用活页式外，一般账簿以采用活页式为宜，以利分工节省时间。 　(2)各编号中，应该保留若干空号，以利日后扩充或应特殊需求时，有空号可以插入。 　　 二、会计簿籍　　　 5.采用计算机作业时，必须打印报表代替帐簿，另储存于计算机之数据(记录)得视为会计簿籍，数据处理中心可随时提供所需数据(磁带或磁盘代替记账凭证，机器贮存体中之记录视为会计簿籍)兹将主要会计簿籍之格式分为适用於实行「序时账簿」与实行「日计表」者，分别例示如下： 　　　 今已全面计算机作业，除记账凭证──传票，有打印出来并检附相关之始凭證（外来、对外、内部凭证）在后。其余之簿籍记录、分类，均于计算机作业软件运算后留存在计算机档案数据中，但可随时立即在画面上查询或打印出来。 柒、普通会计(General Accounting)之会计事务 处理程序 一、普通会计事务的范围　 1-1根据法令、公司SOP标准书与外部内部签订合约契约，针对原始凭证(内部、对外、外来凭证)予以审核其内容之适法性、合理性、必要性。 1-2根据已审核过的原始凭证，加以汇整→编制出记账凭证：记账凭证就是传票，应就会计事项、交易之事实，正确使用其借方与贷方的会计科目，相对应的子目，（或应冲转之科目、子目）并