企业内部审计知识讲稿.pptVIP

内审思路 常规审计 舞弊审计 舞弊审计 步骤1----确认信息真实性 步骤2----与举报者确认更多信息 步骤3----获取书面资料 步骤4----拿公司政策访谈相关人员 步骤5----和法务部对舞弊 人员政策攻心 步骤6----资料汇总及汇报 舞弊审计6步骤： 内审思路 常规审计 舞弊审计 不当处理的后果 在确认舞弊事实后，舞弊人员仍不承认相关事实。公司鉴于全家只有其一劳动力，女儿刚满月，做了开除处理，岂料舞弊人员在邮件系统内反咬审计部一口： 舞弊人员向公司所有人员发送了对审计部的投诉信。 例举了审计人员在审计时的很多虚构情节。 造成了对审计部很糟糕的影响。 【案例五】 内审思路 常规审计 舞弊审计 杜拉拉视频片段 内审思路 错误思路 舞弊审计 舞弊审计的处理 确认舞弊后的做法 ?立刻通知相关联人员，告示该员工已调离，由代办人员某某办理。同时通知的对像包括经办人、业务单位、供应商、承包商等。 ?立即封存办公用器，包括电脑、电话等。关键的资料可能存放于电脑之中，切不可由他自行整理。??????? ?如果交由律师或司法机关办理，则应由司法机关进行查封、查证有关资料，不可提前通知本人。 不可签收其本人的辞职信，就算签收，也不能批准他本人的辞职。???? ?注意保密工作，封锁所有的信息与资料，不可外传掌握资料及证据有关数据。 所有审计访谈及交流、当事人谈话，均作好录音工作。所有的证据都要本人签字确认。发现证据比较确凿的情况下，需与律师进行紧密合作。分析可能涉及的人员及事件。 梁雄《增值》 3 案例分享 以“IT设备采购为例”为例 IT设备采购审计 小小摄像头竟涉及到上百万回扣，到底IT经理是怎么做的？ 审计部该如何来查此类舞弊事件？ 案例分享 采购审计 营销审计 业务招待费审计 IT设备采购审计 通过“三步走”策略，IT经理将采购有关的权力纳入自己囊中 内容 牵制部门 如何逃避 采购需求提出 仓库、使用部门 通过IT物资的重要性 第一步 供应商选择 比议价 使用部门、采购 几次采购差错，借口采购不专业 第二步 验收入库 采购、仓库、使用部门 通过IT物资的重要性 第三步 款项支付 采购、仓库、财务 贿赂财务人员 第四步 案例分享 采购审计 营销审计 业务招待费审计 IT设备采购审计 审计过程的得失分析： 1、平时采购审计，可能审计部只考虑了入账资料的真实性，未考虑运行的效率与效益。 2、在接到舞弊举报后，审计部采用公司的联系方式与对方进行联系，就导致了对方洞察了情况，导致了取证困难。 3、在未获取足够资料后，就告知公司副总，导致进一步的取证困难。 4、最后采用压货的方式，迫使供应商提供信息。 5、扩大审计成果，从其他采购事项中获得更多证据。 什么都略懂一点,生活会多彩一些。 案例分享 采购审计 营销审计 业务招待费审计 网络媒体营销审计 案例分享 采购审计 营销审计 业务招待费审计 营销审计小结 电视媒体 报纸杂志媒体 户外媒体 网络媒体 案例分享 采购审计 营销审计 业务招待费审计 1、看 事项 是否真实 业务招待费审计 2、报销有没有超过额度 3、发票是否真实 案例分享 采购审计 营销审计 业务招待费审计 业务招待费审计 【案例一】 招待税务局X科长并赠送IPHONE5一台，金额为5,990元。 【案例二】 赠送审计部嘉兴粽子5盒，金额为1,000元。 4 报告撰写 报告撰写 审计问题架构 撰写思路 审计问题结构 问题抬头 这段话主要说明了什么。 审计发现 查了什么东西，发现了什么问题，要具体。 损失风险分析 已经造成了什么现实或者潜在的损失。 原因分析 是什么原因造成的，是无意还是有意的。 改善建议 审计建议需要有针对性，而不是泛泛而谈。 报告撰写 审计问题结构 撰写思路 撰写思路 内审人员写内审报告需要站在公司的立场，为公司服务的立场去考虑以及撰写问题。 立场 立场举例： 管理费用-交际费下面未设置三级明细科目这样有没有什么风险，如果有风险我该怎么提，财务和我说了有备查账； 公司给了税务局或者工商局的XX送礼了，怎么摘要没写明细，有风险么； 出纳不能领银行对账单以及不能做银行余额调节表 报告撰写 审计问题结构 撰写思路 撰写思路 审计报告的内容要具体明确，而不是假大空。 内容 内容举例： 把审计作业流程写入到审计报告； 审计内容错误或无实质性内容； 审计发现都是你说，我说，他说； 浅尝则止、乱下结论； 未对内容进行分类。 报告撰写 审计问题结构 撰写思路 撰写思路 审计报告的措辞含糊，模棱两可，带有强烈的主观感情色彩。 适当的审计报告应当表明审计部的中立态度。 措辞 措辞举例： 报告的内容含糊其辞； 采用不适当的感情色彩； 专业术语过多； 存在错别字； 语句不精炼