保荐代表人胜任能力考试---财务成本管理科目学习.doc.pdfVIP

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2018-01-15 发布于浙江
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保荐代表人胜任能力考试---财务成本管理科目学习.doc.pdf

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第二节财务成本管理一、财务报表分析【学习要求】掌握基本财务比率的分类，具体财务比率的计算与分析，传统财务分析体系及改进财务分析体系的应用。【考点一】基本财务比率财务比率可以分为以下四类：短期偿债能力比率、长期偿债能力比率、资产管理比率、盈利能力比率。分析内容有关指标计算公式分析短期偿债能力短期债务存量营运资本 =流动资产-流动营运资本的数额分析比较负债越大，财务状况 =长期资本-长期越稳定；营运资资产本是绝对数，不便于不同企业之间的横向比较。流动比率 =流动资产/流动一般情况下，流负债动资产中的应收账款和存货的质量高低及其周转速度快慢是影响流动比率说服力的主要因素。速动比率 =速动资产/流动影响速动比率说负债服力的重要因素其中：速动资产= 是应收账款的变流动资产-存货- 现能力和其质量预付账款-一年内高低。到期的非流动资产现金比率 =（货币资金+交易性金融资产）/流动负债短期债务流量现金流量比率 =经营现金流量/ 比较年末流动负债或： =经营现金流量/