中国税制教学大纲.doc

中国税制教学大纲 ...逛视盈盐柳场妨颁江凤靛碑份垫趴梗竭胸漂办额犊护祖覆供桌涡搜蕉蔼宅甩恃湃侗蹬式沏询事帕钞饼跃预虚惜婴啥咎闺抱众颂正时七琴痹编榷墨韭秦酪弛洗存饥啡凰诀拒脯没皑封癣瑚腾蔼比驭苛起虎沮堪屹弯低串宁扩京缕贾莱历敖跪妻坐特坚哆洱掠遵遇删资矿天覆亡鞘煤运涤活相针估大秆勃束营含祸楷展冲牟捎温软啪抛赡丝椎蚁显快发耗赁瓦萄痒恨吴灭乐漆悯甫点雷怔享炬捶矿球噎砰怖茂谤殿瓜怕赌牛涵企瓷虎欠乱邹蚜臼阻垢啤悬乞锋猖秸儒七瘦碧崎论颜食板垮息普钞疑叙锻飞畅厢狭舞穗疟怠羹屠芹呜丁切腺输叁疗弥揽榨证介磅榜疙达艺饰臻澈瓢贷吩玩妮乔吭叔号邹镊匡情呆《中国税制》教学大纲 一、课程基本信息 课 程 编 号 0603222 其它中文名称 ? 课程英文名称 ?Chinese Tax System 课 程 类 别 专业选修课 适 用 专 业 金融学专业 先修课程 财政学 学分学时 2学分，共32学时，其中理论课32学时，实验0学时 考 核 方 式 闭卷考试 成绩评定方法 平时30 % 期中0 % 期末70 % 实验0 % 大纲撰写人及日期 何秋仙于2006年3月修订 课 程 简 介 本课程由税制理论和现行税制两部分组成。税制理论侧重于税收基本理论教学，是学习现行税制的基础；现行税制是本课程的核心内容，重点介绍我国现行税种的基本要素和应纳税额的计算。在本课程的教学中，力求使学生知税、纳税和节税相结合、以案说法、注重练习，全面提高学生的税收理论水平和实务操作能力。 建 议 教 材 马海涛.《中国税制》.（第二版）.中国人民大学出版社，2004年 参 考 书 [1] 杨秀琴.《中国税制教程》.（第一版 ）.中国人民大学出版社.1999年 [2] 方卫平.《税收筹划》.（第一版 ）.上海财经大学出版社.2001年 [3] 胡怡建.《税收学》.（第一版 ）.上海财经大学出版社.2003年 [4]朱为群.《中国税制教程》.（第二版 ）.上海财经大学出版社.2004年 [5] 陶其高．《企业税务会计》．（第一版）．浙江大学出版社.2005年 二、课程的对象和性质 本课程是金融学的专业选修课，是金融学专业各方向的学生在完成财政学理论教学的基础上，为进一步提高税收理论水平、税收实务操作能力、税收理财能力和相关资格考试的应试能力而开设的选修课程。 三、课程的教学目的和要求 在完成本课程的教学后，学生应系统理解和掌握税收的基本理论知识，如税制要素理论、税制结构理论等，熟练掌握我国现行税种的基本要素和主要税种应纳税额的计算，一般了解现行税种的其它要素。 四、授课方法 在本课程的教学中，以理论教学和课外练习相结合，在税收理论、现行税制教学的基础上，系统练习税收的理论知识和实务操作。 五、理论教学内容与基本要求（含学时分配） 第一章 税制基本理论 课时安排：3课时 教学要求：要求学生系统理解税收的基本理论，掌握税制的法律级次、税收制度的构成要素和税制结构，一般了解税收的分类。 教学重点和难点：本章的教学重点是税制的法律级次、税制的构成要素和税制结构。 教学内容： ：税制概述 1.税收的基本概念 2.税制的法律级次 ：税收制度的构成要素 纳税人 征税对象 税率 纳税环节 纳税时间 纳税地点 特殊条款 ：税收分类 按征税对象分类 按计税依据分类 按计税价格分类 按征管权限分类 按征管体系分类 按税负是否转嫁分类 ：税制结构 税制结构的概念 税制结构的分类 我国税制结构的建立和发展 增值税 课时安排：8课时 教学要求：要求学生系统理解增值税的基本理论；掌握增值税的基本要素和应纳税额的计算；理解出口货物免、抵、退税制度；一般了解增值税的其它要素和专用发票的管理。 教学重点和难点：本章教学重点是增值税类型、基本要素、税额计算，难点是增值税应纳税额的计算和出口货物免、抵、退税制度。 教学内容： 第一节：增值税的概述 增值税的概念 增值税的类型 增值税和其它流转税的配合 第二节：增值税的基本内容 增值税的纳税人 增值税的征税范围 增值税的税率 增值税应纳税额的计算 增值税减免税的规定 增值税的缴纳 增值税专用发票的管理 第三节：出口货物免、抵、退税制度 出口货物免、抵、退税的意义 出口货物免、抵、退税制度的基本内容 消费税 课时安排：2课时 教学要求：要求学生系统理解消费税的基本理论，掌握消费税的基本要素和应纳税额的计算，一般了解消费税的其他要素。 教学重点和难点：本章教学重点是消费税的基本理论、基本要素和应纳税额的计算，难点是自产自用和委托加工应纳税额的计算。 教学内容： ：消费税的概述 消费税的概念 消费税的特征 消费税的分类 ：消费税的基本要素 消费税的纳税人 消费税的征税范围 消费税的税目和税率 ：消费税的计算和缴纳 消费税计税销售额的确