广东天高矿业股份有限公司应收账款管理制度.PDFVIP

广东天高矿业股份有限公司 广东天高矿业股份有限公司 广广东东天天高高矿矿业业股股份份有有限限公公司司 应收账款管理制度 应收账款管理制度 应应收收账账款款管管理理制制度度 第一章 总则 一、为适应市场变化，加速资金周转，控制公司财务风险，特制定本制度。 二、本制度的适用范围包括广东天高矿业股份有限公司（以下简称公司）及 下属各子公司。 三、本制度所涉及应收账款是指应收账款、预付账款、应收票据、其他应收 款。 第二章 应收和预付账款管理 一、应收账款是指公司销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货客户或 接受劳务的客户收取的款项。预付账款是指公司按照合同规定，预付给供应商单 位的款项。 二、公司营销部及各子公司的销售部和采购部，为应收和预付账款的归口部 门，公司及各子公司的财务部为应收和预付账款的核算与监督管理部门，其职责 如下： 1、公司营销部及各子公司的销售部和采购部的职责 （1）及时组织货款回笼，提供市场变化信息，对客户经营状况、资信情况 和短期还款能力进行分析、评价、以便对不同客户采取不同方式。 （2）建立客户档案，包括客户名称、地址、电话号码、规模、经营范围、 效益情况等，还应包括变更登记记录、应收账款余额变化记录、主要使用产品种 类、合同订立资料、发货和还款资料、客户前景分析以及其他资料。 （3）应收和预付账款原则上不允许发生坏账。如确实发生坏账的，对已形 成坏账的单位提出书面可靠依据及部门意见，公司营销部的坏账须经公司财务部 审核，报公司领导批准后作坏账处理；子公司的坏账须经子公司财务审核，子公 司领导审批，再报公司财务部审核，公司分管领导批准后作坏账处理。同时对产 生坏账的责任人要追求责任予以处罚。 （4）建立坏账损失备查薄，由专人负责，除经民事诉讼程序处理的坏账损 失外，对已冲销可能以后收回的坏账，公司保留债权、负责落实人员催讨，以减 少公司损失。 1 （5）严格执行购货单位、付款单位和受理发票单位相一致原则，对于客户 因特殊情况需委托第三方付款，应取得本公司、购货单位、付款单位三方的委托 付款协议书，避免多头挂帐现象。 2、公司及各子公司财务部的职责 （1）负责应收账款的明细核算。 （2）向营销部及各子公司的销售部和采购部提供应收和预付账款明细表， 及时反映应收和预付账款升降情况，对升降异常情况作出详细披露。 （3）负责与客户对账，要求对账准确可靠，及时做好对账余额调节表，对 账双方在对账余额调节表签字。 （4）对账出现的问题，要及时向公司营销部及各子公司的销售部和采购部 反映，公司营销部及各子公司的销售部和采购部相关人员有义务协助处理（每月 无纸化对帐，每个季度进行书面对帐）。 三、应收和预付账款信用管理 1、公司营销部及各子公司销售部和采购部根据对客户资产情况和财务状况 及其他资信情况，制定客户信用管理制度，规定客户赊销期限和金额，经各子公 司领导审批后，报公司分管领导批准，财务备案。 2、赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。如果是财产抵押担保，对抵 押物应当办理登记。 四、应收和预付账款核算管理 1、财务部要根据应收和预付账款的不同单位进行明细核算。 2、财务部要定期出应收和预付账款账龄分析，分析的内容包括欠款单位、 欠款数额、欠款时间等。 五、应收账款收款管理 1、财务部对到期应收款，应当通知公司营销部及各子公司的销售部和采购 部，由公司营销部及各子公司的销售部和采购部负责催讨账款。应收款到账后， 财务部应当及时销账。 2、如果公司营销部及各子公司的销售部和采购部收回的应收款是支票、银 行承兑汇票等其他票据，交给财务部，并办理交接手续。财务部收到票据后，需 要做以下工作： （1）如果收到的是支票，第一时间要到银行进账，如银行反馈该支票有问 题，财务应及时向销售部反映。