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技术先进型服务企业 政策依据 《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税【2014】59号） 《技术先进型服务业务认定范围》（试行） 优惠内容： 1.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。 2.职工教育经费支出，不超过工资薪金总额超过8%的部分，准予在计算应纳所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 优惠内容： 3.自2014年1月1日起至2018年12月31日止，在北京、天津、上海、重庆、大连、深圳、广州、武汉、哈尔滨、成都、南京、西安、济南、杭州、合肥、南昌、长沙、大庆、苏州、无锡、厦门等21个中国服务外包示范城市（以下简称示范城市）继续实行以下企业所得税优惠政策。 认定标准： 从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上 从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。 认定标准： 从事离岸服务外包业务取得的收入，是指企业根据境外单位与其签订的委托合同，由本企业或其直接转包的企业为境外单位提供《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中所规定的信息技术外包服务（ITO）、技术性业务流程外包服务（BPO）和技术性知识流程外包服务（KPO），而从上述境外单位取得的收入。 05 税收筹划解读 税务筹划 一、税务筹划的概念和特点 税务筹划的概念 纳税人通过税务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益。也就是说：税务筹划是纳税人在税法许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大税收利益的行为。 二、企业税务筹划的两大基本原则 1、合法筹划。 这是税务筹划的首要原则，我们强调的是合理避税，而不是偷税、逃税。 2、事先筹划。 在任何时候、任何地方、任何情况下商业活动都是先有交易行为，后有会计记录。纳税义务发生在交易行为进行时，而不是税务机关来查账时。等交易行为已经完成，再在账上做手脚，就落入了偷逃漏税的窠臼。真正的税务筹划，一定要在交易行为开始之前，从交易模式的设计上就着手。 三、企业税务筹划的切入点 （一）以税收优惠政策为切入点 税收优惠的方式： （1）税额优惠：免税 、减税 、税额扣除、先征后退、先征后返、即征即退、税收饶让 （2）税率优惠：低税率、优惠税率 （3）税基优惠：起征点、免征额、税项扣除、盈亏互抵 （4）其它：缓缴税款、加速折旧、加计扣除、减计收入 （二）以纳税人为切入点 如:在设分公司和子公司的选择上。 若项目开始时“费用大收益小”，可以考虑设立分公司，前期的费用可以并入总公司的企业所得税税前扣除，等走出盈亏点时再变更为子公司，独立经营。 若项目“投入小见效快”，可以考虑设立子公司独立经营、独立核算、独立纳税。 三、税务筹划的基本步骤 （一）熟练掌握有关法律法规 （二）明确税务筹划的目的和要求 （三）了解纳税人的基本情况 （四）制定税务筹划方案并实施 （五）控制税务筹划方案的运行 （六）信息的反馈和评估 四、科技型企业五步掌握税收优惠政策 （一）初次认定时及时与税务机关沟通 （二）分清不同税种可享受一定优惠 （三）取得发票可避免被税务协查 （四）正确填写申报表能防范查账 （五）预缴申报注意方式 沟通、协调 1．审查企业纳税情况，评估税赋成本； 2．审查企业经营活动情况，考察涉税环境，评价筹划空间； 5．对方案进行合法性、经济性评价； 8．方案实施与指导； 4．组建专家小组，查勘、调查，形成初步方案； 7．出具选定方案配套法律文件； 3．根据审查结果，出具税收筹划可行性报告 9．后续辅导； 6．方案论证、比较，选定方案； 总之,企业进行筹划时应周密部署，统筹安排，既要注重个案分析，对税务筹划的预期收益与成本进行得失比较和效益分析，达到税务筹划的收益大于支出的预期理想效果，又要强化整体性，不单是注重某一纳税环节中个别税负的高低，而是要着眼于整体税负的轻重，确保赢利的实现。 企业税务筹划不仅是一种节税行为，也是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分。进行税务筹划要服从于财务管理的总体目标，服务于财务的决策过程。税务筹划的最终目的是为了降低企业经营成本，提高经济效益。 谢 大 谢 家 搜集整理 李纲 027 130 QQ 小型微利企业优惠政策 依据:《国家税务总局关于贯彻落实扩大小