企业纳税风险规避暨税收利益获取.ppt

* * 为什么会出现股东借款，1、真正的资金需要， 2、另外就是象为了房地产开发企业资质，最低要求是1000万元，而象我们中介机构，如为了挂山东的名头，注册资本好象是500万元 3、合法的解释：如现在好多象城市商业银行，我就是其股东，我从他那里贷款，这不能认定为抽逃出资的。不合法的例子 * 济南历下区经11路，它的问题就在于自己不是金融机构，又没有走委托贷款的路子，所以就让人捉了 * 假定你这个交易是真实的,有商业目的的,利率也是合理的,那么借入方的利息支出能否全部在税前扣除呢?也还不一定,因为在受资本弱化的相关限制 * 其第二条：因个人所得税的利息、股息、红利所得即为20%，故等于作废 * 你是在利用利息这个作为管道，作为作案工具来少交税款， 如何规避？虚假的货物购销或劳务合同，预收账款的方式，另外通过委托贷款的方式 * 自有资金,存款到银行也还有个利息,而如果是银行贷款则成本更大了,不合理 * 民间信贷包括企业向个人借款,也包括企业向个人贷款.浙江的民间信贷就很发达,信任老乡 《关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》（财税[2010]96号） 　 根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发[2000]16号）、《关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]020号）和《关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税[2004]30号）等有关规定， 对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业，其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。 与农业相关的税收新政 1、《重点农产品购进价格信息采集办法[试行]》(国税发[2010]69号) 2、《关于加强农产品收购发票使用管理的意见》(鲁国税发[2010]73号) 3、《关于加强增值税其他抵扣凭证抵扣审核管理的意见》（鲁国税发[2010]66号） 4、《农产品增值税预约定耗管理办法（试行）》（鲁国税发[2010]71号） 5、《关于防范和加强增值税一般纳税人“有货虚开”管理的意见》（鲁国税函[2010]244号） 与农业相关的税收新政 《营业税细则》第16条：除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。 关于建筑安装工程营业税计税营业额中设备与材料划分问题的公告 与建筑业相关的税收新政 《关于建设工程设备计价有关问题的通知》( 闽建筑[2010]32号) 　 一、建设工程设备由施工单位供应的，设备费用应当计取营业税、城建税、教育费附加，不得计取其他费用 建设工程设备由建设单位供应的，设备费用不得计取各项费用及营业税、城建税、教育费附加。 　 二、常用建设工程设备材料划分见附件。 　 附件：常用建设工程设备材料划分 与建筑业相关的税收新政 1、《关于建筑企业所得税征管有关问题的通知》（国税函〔2010〕39号） 2、《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函[2010]156号） 3、《关于跨市经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（鲁地税函〔2010〕90号） 与建筑业相关的税收新政 《关于中国冶金科工集团有限公司有关涉税诉求问题的函》（国税办函[2010]613号 　 2008年度及2009年度建筑企业跨地区经营的企业所得税征管问题，按照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税发[2008]28号）以及《关于建筑企业所得税征管有关问题的通知》（国税函[2010]39号）的相关规定执行。 2010年1月1日起，建筑企业跨地区经营的企业所得税征管问题，按照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税发[2008]28号）和《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函[2010]156号）的相关规定执行。 与建筑业相关的税收新政 《关于跨市经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（鲁地税函[2010]90号）：自2010年1月1日起， 二、实行总分机构体制的跨市建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目经理部（包括与项目经理部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同）不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算，由二级分支机构按照鲁财预〔2008〕19号文件预缴企业所得税。项目经理部应向所在地主管税务机关提供总机构出具的证明该项目经理部属于二级或二级以下分支机构管理的证明文件。 三、建筑企业总机构直接管理的跨市设立的项目经理部，应按项目实际经营收入的0.2%由总机构