新版财务报表电子申报客服指南精选.pdf

新版财务报表电子申报客服指南 根据财政部和国家税务总局的要求，原来2005 版、2007 版财务 报表将停止申报，从2013 年1 月1 日所属期起（即2013 年2 月1 日 申报期起）采用新版财务报表进行申报。下面将具体业务情况作详细 介绍，希望对客服有所帮助： 一、新版财务报表的分类 国税总局已经对新版财务报表的名称重新进行了定义，申报表 中的填报项目也做了修改，具体的报表分类和与原来的财务报表之 间的对应关系见下表： 类别代码 新版财务报表类别 与原旧版财务报表类别的对应关系 01 小企业会计准则类报表 2005 版财务报表 02 一般企业财务报表 2007 版财务报表 03 金融企业财务报表（银行类） 银行业财务报表 04 金融企业财务报表（保险类） 保险业财务报表 05 金融企业财务报表（证券类） 证券业财务报表 06 金融企业财务报表（担保类） 担保业财务报表 为小企业财务报表新增附注资料，无对 07 小企业财务报表附注 应关系。 原旧版财务报表将在 6 月 1 日起全面停止使用，电子申报软件 创建报表界面中也将不会再出现。 二、新版财务报表的核定申报条件 新版财务报表必须符合税局征管系统中的核定申报条件，如纳税人 无法申报请要求纳税人向专管员核实，各类财务报表申报条件如下： 1）小企会计准则财务报表的申报条件 （符合a) 或b)其中一个条件） a) 征管系统纳税人注册登记信息中的 【适用会计制度代码】为 1 艾博克电脑系统有限公司 电子申报项目组 02 （小企业会计准则）。 b) 征管系统纳税人注册登记信息中的【适用会计制度代码】不为 空，且征管系统纳税人注册登记信息中 【登记注册类型代码】 为410(个体户) 、420(个人合伙)且无定税清册记录。 2）一般企业财务报表的申报条件 （符合a) 或b)其中一个条件） a) 征管系统纳税人注册登记信息中的 【适用会计制度代码】为 为01 （企业会计制度）、05 （企业会计准则）。 b) 征管系统纳税人注册登记信息中的 【适用会计制度代码】不 为空，且征管系统纳税人注册登记信息中 【登记注册类型代 码】为410(个体户) 、420(个人合伙)且无定税清册记录。 3）金融企业 （银行类）财务报表的申报条件 （同时符合a)、b) 两个 条件） a) 征管系统纳税人注册登记信息中的 【适用会计制度代码】为 为03 （金融企业会计制）。 b) 如果是报送银行类财务报表，则征管系统纳税人注册登记行 业信息中的【行业代码】应为 6600 （货币金融服务）、6900 （其他金融业）。 c) 符合 a)、b)条件的金融企业，则不允许申报小企业准则财务 报表和一般企业财务报表 2 艾博克电脑系统有限公司 电子申报项目组 4） 金融企业 （保险类）财务报表的申报条件 （同时符合a)、b) 两个 条件） a) 征管系统纳税人注册登记信息中的 【适用会计制度代码】为 为03 （金融企业会计制）。 b) 如果是报送保险类财务报表，则征管系统纳税人注册登记行 业信息中的【行业代码】应为6800 （保险业）。 c) 符合 a)、b)条件的金融企业，则不允许申报小企业准则财务 报表和一般企业财务报表 5