目录会计模拟实习资料清单会计模拟实习企业.DOC

 目 录 第一部分 会计模拟实习资料清单 3 第二部分 会计模拟实习企业经济业务状况 5 第三部分 会计模拟实习程序及要求 25 第四部分 财务情况说明书编写规则 32 第五部分 账务处理评分原则及标准 37 第一部分 会计模拟实习资料清单 序 号 资料名称 规格型号 单位 每人用量 备注 一 会计凭证 （一） 原始凭证 （1） 借款单 两联单 张 5 （2） 出差报销单 33开 # 5 （3） 费用报销单 # # 5 （4） 收款收据 三联单 # 5 （5） 增值税票样 # 10 （6） 实物入库单 # # 10 （7） 实物出库单 # # 10 （二） 记账凭证 （1） 收款凭证 33开 # 20 （2） 付款凭证 # # 50 （3） 转账凭证 # # 50 （4） 记账凭证汇总表 16开 # 6 （5） 会计凭证封面 # 1 二 会计账薄 （一） 总账 32开 本 1 （二） 日记账 （1） 现金日记启用表 # 页 1 序 号 资料名称 规格型号 单位 每人用量 备注 （2） 现金日记表 # 页 4 （3） 银行存款日记账启用表 # 页 1 （4） 银行存款日记账 # 页 4 （三） 明细账 （1） 明细账启用表 16开 页 4 （2） 三栏金额式明细账 16开 页 20 （3） 三栏数量金额式明细账 # 页 20 （4） 生产成本明细账 # 页 4 （5） 制造费用明细账 # 页 4 （6） 销售费用明细账 # 页 4 （7） 管理费用明细账 # 页 4 （8） 应交税金（增值税）明细账 # 页 4 三 会计报表 （一） 资产负债表 8开 页 1 （二） 损益表 8开 页 1 第二部分 会计模拟实习企业经济业务状况 一、基本情况 （一）工厂情况 陕西大华电机厂，位于西安市电工城，1994年7月1日开始筹建，1996年1月1日投产。该厂为国有独资企业，规模中型。主要生产电动机、水泵两种产品。工厂内设两个基本生产车间、两个辅助生产车间和行政管理部门。一车间为动力车间，二车间为机修车间，三车间为电动机生产车间，四车间为水泵生产车间。两个基本生产车间为封闭式车间，各自独立生产。两个辅助生产车间为基本生产车间和行政管理部门服务。 （二）会计核算情况 1、企业的会计核算采用科目汇总表核算程序。每月上、中、下旬各编制一次科目汇总表，并据此登记总账。 2、本企业为增值税的一般纳税人，使用增值税专用发票，实行基本税率。 3、企业存货核算中，材料核算采用计划成本法：产成品出入库以实际成本核算，采用先进先出法。 4、本企业属大量生产类型，不需要计算自制半成品成本，故企业产品成本计算采用品种法，且末在产品按约当产量法计算。 5、本企业的利润计算，月度采用“表结法”，年度采用“账结法”。 6、本企业的会计账务处理依据《企业会计准则》《企业财务通则》、《工业企业会计制度》和《工业企业财务制度》的规定进行。 二、科目余额 经1998年年终决算，工厂财会科结出了总账各各明细账科目余额，详见下表。 总账科目余额表 单位：元 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 现金 15,000 短期借款 1,000,000 银行存款 1,500,000 应付票据 400,000 其他货币资金 100,000 应付账款 600,000 短期投资 200,000 预收账款 200,000 应收票据 300,000 其他应付款 10,000 应收账款 1,200,000 应付工资 20,000 坏账准备 -6,000 应付福利费 50,000 预付账款 100,000 应交税金 800,000 其他应收款 9,500 预提费用 100,000 材料采购 180,000 长期借款 1,000,000 原材料 300,000 实收资本 17,160,500 包装物 30,000 资本公积 200,000 低值易耗品 20,000 盈余公积 300,000 材料成本差异 -8,000 利润分配 500,000 产成品 1,800,000 生产成本 1,250,000 长期投资 500,000 固定资产 17,500,000 累计折旧 -3,500,000 在建工程 500,000 无形资产 150,000 递延资产 200,000 合计 22,340,500 合计 22,340,500 明细账科目余额表 总账科目名称 明细账科目名称 借或贷 数量 计量单位 单价 （元） 金额（元） 其