花生牛奶雪糕——基本生产成本巧克力冰淇淋.PPT

6．结账：期末结出有关账户的发生额及余额，并进行总账余额试算平衡。 7．编制会计报表 （1）资产负债表 （2）利润表 9．装订记账凭证： 通过本次实训达到以下能力 1、能处理一般的会计业务 （原始凭证的处理填制、记账凭证的填制） 2、能熟练登记各种类型的账簿 3、能进行相关产品成本的计算 4、能编制各种报表 5、能规范化装订记账凭证 订正内容 P6：100903——101201 100906——101202 100905——101203 P8：增加一个科目 2241 其他应付款 P9：增加一个科目 6701 资产减值损失 P115：业务54中的56改为55；业务55中现金支出凭单中的金额改为43044.85 P127：业务61中脱脂奶粉的金额改为11821.5，该表与本金额有关的数字都应该改变，请同学们自己计算。 P149： 其他业务支出——其他业务成本 建账 1、建账时若为当年的1月1日则应把上年的余额转入当年，在摘要栏处写“上年结转” 2、建账时若为其它月份（2到12月），则当月有期初余额就在摘要栏处写“期初余额”，日期是写当月的1日；若没有期初余额就不用写。 3、对已建好了账的账簿，在以后各月连续登记账户时，在登账的当月1日要把上月的余额作结转，结转时在摘要栏书写“上月结转”。 4、摘要：靠左书写。 记账准备工作 每位同学准备三章白纸，用于存放不做为记账凭证附件的原始凭证，分别写上 （1）送交本单位开户银行的单据 （2）送交客户的单据 （3）由本单位另行保管的单据 2、（1）填写收料单 （2）写会计分录 借：原材料——纸盒 15 000 贷：在途物资——纸盒 15 000 （3）填记账凭证 （4）登记明细账 3、（1）填写领料单 (2）登记“原材料、周转材料”明细账 在贷方栏登记数量，不登记金额，并结出结余数量 （3）领料单放于“由本单位另行保管的单据”处 4、借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 000 “工商银行借款合同”由企业另行保管 22、借：原材料——脱脂奶粉 5940 ——巧克力 7500 ——食用香精 2200 应交税费——应交增值税（进项） 2658.8 贷：银行存款 18298.8 1、根据1日——10日业务的记账凭证开设并登记总账科目的“T”型账 27、1）填支票 2）分录 借：应付职工薪酬——职工福利 6 000 贷：银行存款 6 000 28、借：银行存款 35000 贷：应收账款——深圳沃玛公司 35000 30、 1）填制领料单 2）登记原材料明细账 40①借：固定资产清理 2 600 累计折旧 2 400 贷：固定资产——其他设备 5 000本张凭证，电算化部分在固定资产模块处理 ②借：银行存款 3200 贷：固定资产清理 3 200 41、借：管理费用——业务招待费2 500 贷：其他货币资金——信用卡存款 2 500 1、根据11日——20日业务的记账凭证开设并登记总账科目的“T”型账 发生额合计数为:422,541.5 48、①借：固定资产清理 1 560 累计折旧 1 440 贷：固定资产——其他设备 3 000 电算化部分，本张凭证在固定资产模块处理 ② 借：库存现金 80 贷：固定资产清理 80 53、 借：生产成本——基本生产成本（红豆牛奶雪糕 ）1 160.18 ——基本生产成本（绿豆牛奶雪糕） 1 160.18 ——基本生产成本（花生牛奶雪糕 ） 1 392.21