朝阳区营业税改征增值税培训资料.doc

1 目 录 1.营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知书……………………………………………………………………….2 2. 确 认 回 执…………………………………………………..4 3. 增值税一般纳税人申请认定表…………………………………..5 4. 最高开票限额申请表……………………………………………..6 5. 营改增企业调查确认表…………………………………………..7 2 附件1 营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间 营业收入确认通知 纳税人识别号  为做好北京市营业税改征增值税增值税一般纳税人资格认定的前 期准备工作现请你单位按照《财政部 国家税务总局关于在上海市开 展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》财税 [2011]111号附件1应税服务范围注释的范围统计你单位2011年和 2012年1至5月缴纳营业税的营业额分别除以1.03后换算成应税服 务年应税销售额并按照以下要求确认是否超过500万元。 一、确认2011年或2012年1至5月应税服务年应税销售额超过500 万元的增值税小规模纳税人请于2012年**月**日前将确认回执及《增 值税一般纳税人申请认定表》二份或《不认定增值税一般纳税人申请表》 二份请从市国税局网站的下载中心文书表 格中下载使用一并交到**区国家税务局第**税务所。确认应税服务 未超过500万元的小规模纳税人请于2012年**月**日前将确认回执 交到**区国家税务局第**税务所。未按照规定时间交回确认回执的视 为你单位确定2011年度或2012年1-5月提供的应税服务对应的营业额 换算成应税服务年销售额后未超过500万元。 二、如你单位确认的2011年度或2012年1-5月提供应税服务对应 营业额换算成应税服务年销售额后超过了财政部、国家税务总局规定 的小规模纳税人标准主管税务机关将自北京市营业税改征增值税之日 3 起将你单位认定为增值税一般纳税人你单位从事的应税服务经营业 务应按照增值税一般计税方法计算缴纳增值税。反之主管税务机关 将自北京市营业税改征增值税之日起对你单位将按照增值税小规模纳 税人进行管理。 三、如你单位未按照相关法律、法规的规定依你单位实际经营情况 进行确认将承担相应的法律责任。你单位年应税服务销售额超过财政 部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准但你单位此次确认2011 年度或2012年1-5月提供的应税服务对应的营业额换算成应税服务 年销售额后未超过500万元未超过财政部、国家税务总局规定的小规 模纳税人标准的主管税务机关将按照《交通运输业和部分现代服务业 营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条的规定处理。自北京市营 业税改征增值税之日起按照销售额和增值税税率计算应纳税额不得 抵扣进项税额也不得使用增值税专用发票。 二〇一二年**月 4 确 认 回 执 经确认我单位2011年度或2012年1至5月提供的应税服务对应 的营业额换算成应税服务年销售额后超过了500万元。拟申请认定□ 不认定□为增值税一般纳税人。 附《增值税一般纳税人申请认定表》二份或《不认定增值税一般 纳税人申请表》二份 财务负责人签字 纳税人公章 2012年 月 日 —————————————————————— 确 认 回 执 经确认我单位2011年度或2012年1至5月提供的应税服务对应的营业额换算成应税服务年销售额后未超过500万元。 财务负责人签字 纳税人公章 2012年 月 日 注本确认回执请选择其中一份在主管税务机关规定的日期前 报送到主管税务机关。 5 附件2 增值税一般纳税人申请认定表 纳税人名称 纳税人识别号 110105 法定代表人负 责人、业主 证件名称 及号码 联系 电话 财务负责人 证件名称 及号码 联系 电话 办税人员 证件名称 及号码 联系 电话 生产经营地址 核算地址 纳税人类别企业、企业性单位□ 非企业性单位□ 个体工商户□ 其他□ 纳税人主业工业□ 商业□ 其他□ 认定前累计应税销售额 连续不超过12个月的经营期内 年 月至 年 月共 元。 纳税 人 声明 上述各项内容真实、可靠、完整。如有虚假本纳税人愿意承担相关法律责任。