《经营决策》案例.docVIP

关于马钢三铁厂是否停产的决策案例 1998年马鞍山钢铁股份有限公司有关部门围绕三铁厂的结构调整问题已经进行过多次调研和测算，但迟迟未下决心。在前期研究成果的基础上，5月18~22日原冶金部经研中心研究员刘海民与马钢财务部、企管办等部门和三铁厂一道，对测算三铁厂效益所涉及的价格、原料配比等参数进行了进一步核实，从不同角度得出了各方面都基本认可的测算结果，同时对不同方案的利弊和影响进行了估计和分析。调研的初步结论是：不管从当前效益出发还是从未来发展前景看，三铁厂尽快停产是符合公司利益的较好选择。 一、三铁厂的基本情况 第三炼铁厂是公司下属的放开经营单位，现有在册职工891人。主体生产设备有80m3高炉４座，铸铁机２台，24m2和18m2烧结机各1台。1997年产生铁22.5万吨，烧结矿30.4万吨。兼营业务有一个汽车队和一个联营铸造厂，其中铸造厂主要生产哑铃等体育用品，1997年销售哑铃和铃片602吨。 1998年4月末三铁厂的资产负债状况为：资产总额6962万元，其中固定资产净值2279万元（原价4009万元），加上在建工程115万元，固定资产为2394万元；流动资产4567万元，其中存货2255万元，对公司以外单位的应收和预付账款467万元，其余部分基本上是对公司内部有关单位的债权。负债和权益总额6962万元中，绝大部分系公司拨付的流动资金及对公司内部有关单位的往来债务，真正属于对公司以外单位的负债只有约250万元。多年来，三铁厂作为公司内部的生产厂，按公司计划组织生产，长期属于内部亏损单位。1996年以来公司对三铁厂实行放开经营的管理方式，对促使三铁厂感受市场压力，逐步减亏起到了一定的积极作用。但由于技术装备落后，不具经济规模，产品单一，市场容量有限，特别是近两年受东南亚金融危机的影响，生铁出口价格大幅度下滑，再加上三铁厂放开经营后的产品销售仍主要依靠国贸公司出口，缺乏开拓国内市场的能力（1997年自销生铁只有9169吨，仅占当年产量的4%），因此亏损仍十分严重。1996年计划亏损1654万元（按现行核算体制，除少量外购外销外，均采用内部结算价格，下同），实际亏损1191万元；1997年计划亏损1951万元，实际亏损也是1951万元；1998年计划亏损1491万元，4月末已累计亏损481万元。近期公司取消了三铁厂的部分原料采购权，今后亏损幅度将加大，全年控亏目标难以完成。 二、作为独立运行企业的效益预测 由于目前供销基本上执行公司内部结算价，因此上述损益状况不能客观反映三铁厂按目前方式运行对公司效益产生的实际影响。为此，我们假定三铁厂是一家独立运行经营的企业，购销均采用市场价格，测算出三铁厂的实际亏损状况。 （一）采用价格及其他参数的原则 基本原则一是两头在外，二是供销双方意见一致。 1.大部分原料价格采用炉料公司1998年以来为三铁代购协议或实际采购成本，总公司自产矿的价格比照同类矿石市场价确定，焦炭价格采用目前市场价。 2.公司向三铁提供的动力和服务价格，电力按计划外电价，现行收费与成本差价不大的水、蒸汽和铁路运输等采用现行内部计划价，卸车费价格由3.5元/吨降为2.5元/吨。 3.原材料和动力消耗参照1998年1~3月份实际水平确定。 4.产量按23万吨/年计算。 5.制造费用和财务费用以1998年计划数为基础，其中运输费中减掉装卸费40万元。 运输费 548万元 修理费（维修） 280万元 机物料 393万元 人工及其他固定费用 3646万元 6.产品销售价格采用当时可实现的市场价值，出口费用和退税差根据马钢国际贸易公司测算确定。 （二）效益测算 1.烧结矿变动成本249.79元/吨。（参见附1） 2.生铁变动成本900.86元/吨。（参见附2） 3.损益预测表 项目 单价（元） 数量（万吨） 金额（万元） 一、销售收入 1023.01 23.00 23529.17 其中:出口铁(122美元/吨) 1010.16 19.88 20001.17 自销炼钢铁 985.00 1.60 1952.00 铸造铁 1220.00 1.60 1576.00 二、销售变动成本 900.86 23.00 20719.78 三、销售费用 103.69 19.80 2053.00 其中:出口费用 国内部分 80.00 23.69 19.80 19.80 1584.00 469.00 四、边际利润 32.87 23.00 756.39 五、固定费用 3646.00 六、财务费用 215