高新技术企业认定审计计划.doc

高新技术企业认定专项审计 总体审计策略 申报企业： 项目： 总体审计策略 编制： 日期： 2011-07-16 索引号： Z2-1 财务报表截止日/期间：2010年12月30日 复核： 日期： 2011-07-17 一、审计范围 报告要求 说 明 适用的会计准则 企业会计准则/ 企业会计制度 适用的审计准则 中国注册会计师审计准则、高新技术技术认定审计指引 与认定报告相关的行业特别规定 高新技术企业认定管理办法及指引 需审计的分支机构的数量及所在地点（包括其它注册会计师审计的分支机构） 无 需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的相关信息 年度财务报表与审计报告 制定审计策略需考虑的其他事项 无 二、审计业务时间安排 （一）对外报告时间安排： （二）执行审计时间安排 执行审计时间安排 时 间 1．制定总体审计策略、具体审计计划 2．实施控制测试 3．实施实质性测试 （1）研究开发费用 （2）高新技术产品（服务）收入 （三）沟通的时间安排 所 需 沟 通 时 间 与管理层及治理层的会议 项目组会议（包括预备会和总结会） 与专家或有关人士的沟通 与其他注册会计师沟通 三、影响审计业务的重要因素 （一）重要性 确定的重要性水平 索引号 研究开发费用重要性水平： 高新技术产品（服务）收入重要性水平： （二）可能存在较高重大错报风险的领域 可能存在较高重大错报风险的领域 索引号 2008年—2010年度研究开发费用 2010年高新技术产品（服务）收入 （三）重要的 分支机构 和账户 重要的组成部分和账户余额 说明 索引号 1．重要的分支机构 无 …… 2．重要的账户及发生额 详见企业已审财务报表 （1）固定资产、累计折旧 详见企业已审财务报表 （2）在建工程 详见企业已审财务报表 （3）无形资产、 详见企业已审财务报表 （4）长期待摊费用 详见企业已审财务报表 （5）应付职工薪酬 详见企业已审财务报表 （6）管理费用 详见企业已审财务报表 详见企业已审财务报表 （8）营业收入 详见企业已审财务报表 四、人员安排 （一）项目组主要成员的责任 姓 名 技术级别 主要职责 执行时间 赵文景 项目经理 与被审计单位协调沟通，制定总体审计策略、审计报告的编写、一级复核 7天 何文范 总复核 对报告进行总体复核 3天 陈云华 二级复核 对风险评估、内部控制、实质性测试进行二级复核 3天 梁燕玲 助理 与被审计单位沟通，进行内部控制测试、风险评估、审计总结、进行实质性测试 6天 朱丽波 助理 资料的收集整理、凭证抽查 2天 注：在分配职责时可以根据申报企业的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。 （二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用） 沟通内容 负责沟通的项目组成员 计划沟通时间 风险评估、对审计计划的讨论 内控测试 0 研究开发费用实质性程序 高新技术产品（服务）收入实质性程序 对专项审计报告意见的沟通 五、对专家或有关人士工作的利用（如适用） （一）对内部审计工作的利用 无 （二）对其他注册会计师、专家工作的利用 _________________________________ 具体审计计划 第一部分：了解申报企业及其环境(不包括内部控制) 申报企业： 项目：了解申报企业及其环境（不包括内部控制） 编制： 日期： 索引号： Z2-2-1 财务报表截止日/期间：2010年12月31日 复核： 日期： 一、审计目标 从以下方面了解申报企业及其环境，并评估相应重大错报风险： 1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； 2．申报企业的性质； 3．申报企业对会计政策的选择和运用； 4．申报企业的目标、战略以及相关经营风险； 5．申报企业财务业