2011年注册税务师考试教材—税务代理实务.doc

目 录 第一章导论 6 第一节注册税务师概述 6 一、注册税务师的概念 6 二、注册税务师的服务范围 6 三、注册税务师行业的特点 6 四、注册税务师的执业原则 7 五、税务代理的含义 7 六、税务代理在税收征纳关系中的作用 8 第二节税务代理制度的产生与发展 8 一、税务代理制度产生与发展的历史渊源 8 二、我国税务代理制度产生与发展的基本历程 9 三、注册税务师行业的现状 10 四、注册税务师行业未来发展的指导思想及总体目标 10 五、注册税务师行业未来发展应坚持的原则 10 第三节注册税务师与税务师事务所 11 一、注册税务师资格的取得 11 二、税务师事务所 12 第四节税务代理的范围和规则 13 一、税务代理的范围 13 二、税务代理中注册税务师的执业规则 13 第五节税务代理的法律关系与法律责任 13 一、税务代理的法律关系 13 二、税务代理的法律责任 14 第六节注册税务师的职业道德 15 一、注册税务师职业道德概述 16 二、注册税务师职业道德基本要求 16 第二章税务管理概述 17 第一节税务管理体制 17 一、税务管理体制概述 17 二、我国税务管理机构设置及其职能划分 18 第二节税收征收管理程序及要求 18 一、税务登记管理 18 二、账簿、凭证管理 20 三、纳税申报 20 四、纳税评估 21 五、税款征收 23 六、税务检查 25 七、税务行政复议 25 第三节征纳双方的权利、义务和责任 25 一、税务机关的权利、义务和责任 25 二、纳税人的权利、义务和责任 26 第三章税务登记代理实务 28 第一节企业税务登记代理实务 28 一、税务登记 29 二、变更税务登记 32 三、停业、复业登记 34 第二节纳税事项税务登记代理实务 36 一、增值税一般纳税人认定登记 36 二、税种认定登记代理实务 38 第四章发票领购与审查代理实务 39 第一节发票领购代理实务 39 一、发票的种类与使用范围 39 二、发票领购管理规程 41 三、代理领购发票操作要点 42 第二节发票填开的要求及操作要点 43 ―、发票的开具要求 43 二、发票填开的操作要点 43 第三节发票审查代理实务 44 一、代理发票审查的基本内容 44 二、代理发票审查的基本方法 44 第五章建账建制代理记账实务 46 第一节代理建账建制适用范围与基本要求 46 一、代理建账建制的适用范围 46 二、代理建账建制的基本要求 47 第二节代理建账的基本内容与操作规范 47 一、代理建账建制的基本内容 47 二、代理记账操作规范 48 第六章企业涉税会计核算 51 第一节企业涉税会计主要会计科目的设置 51 一、“应交税费”科目 51 二、“营业税金及附加”科目 54 三、“所得税费用科目 54 四、“递延所得税资产”科目 54 五、“递延所得税负债”科目 54 六、“以前年度损益调整”科目 54 七、“营业外收入”科目 55 八、“其他应收款——应收出口退税款”科目 55 第二节工业企业涉税会计核算 55 一、工业企业增值税的核算 55 二、工业企业消费税的核算 60 三、工业企业营业税的核算 62 四、工业企业所得税的核算 63 五、出口货物“免、抵、退”税的会计核算 63 六、工业企业其他税、费的核算 67 七、小型工业企业执行小企业会计制度衔接问题 69 第三节商品流通企业的涉税核算 72 一、商品流通企业增值税的核算 72 二、商品流通企业消费税的核算 76 第七章流转税纳税申报代理实务 77 第一节增值税纳税申报代理实务 77 一、应纳税额的计算 77 二、出口货物应退税额的计算方法 80 三、代理增值税申报操作规范 80 四、代理填制增值税纳税申报表的方法 83 五、增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及增值税纳税申报的具体要求 83 第二节消费税纳税申报代理实务 84 一、消费税应纳税额的计算方法 84 二、代理消费税纳税申报操作规范 85 三、代理填制《消费税纳税申报表》的方法 86 第三节营业税纳税申报代理实务 86 一、营业税应纳税额的计算方法 86 二、代理营业税纳税申报操作规范 88 三、代理填制《营业税纳税申报表》的方法 88 第八章所得税纳税申报代理实务 89 第一节企业所得税纳税申报代理实务 89 一、企业所得税的计算方法 89 二、代理企业所得税纳税申报操作规范 90 三、代理填制企业所得税纳税申报表的方法 90 第二节特别纳税调整 90 一、关联申报 91 二、同期资料管理 91 三、转让定价方法 92 四、转让定价调查及调整 94 五、预约定价安排管理 95 六、成本分摊协议管理 98 七、受控外国企业管理 99 八、资本弱化管理 100 九、一般反避税管理 101 十、相应调整及国际磋商 10