2016年年报的问询函的回复.PDFVIP

对深圳证券交易所《关于对洛阳轴研科技股份有限公司 2016 年年报的问询函》的回复 信会师报字[2017]第ZG11990 号 深圳证券交易所中小板公司管理部： 立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下称“会计师”）于2017 年5 月4 日 收到《关于对洛阳轴研科技股份有限公司2016 年年报的问询函》（中小板年报问 询函【2017 】第102 号）（以下简称“问询函”）。对问询函中，有关需要会计师发 表意见的事项，专项说明如下： 【问题一】 报告期内，你公司非经常性损益中因转让高铁轴承业务产生的收益为9,958 万元。请说明已转让高铁轴承业务涉及的各项资产的账面价值、转让的定价依 据及定价的公允性、相关会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定，并 请年审会计师发表意见。 【问题一回复】 1.转让高铁轴承业务涉及的各项资产的账面价值、转让的定价依据及定价的 公允性 洛阳轴研科技股份有限公司（以下简称“轴研科技”）于2016 年完成了高铁 轴承相关业务整体转让。根据《高铁轴承业务整体转让协议》，与高铁轴承业务 相关的债权债务在交割日按照账面价值转让至中浙高铁轴承有限公司，不产生损 益；交割日与高铁轴承业务相关的不含债权债务净资产的交易价款为 14,708.54 万元，转让与高铁轴承业务相关的不含债权债务净资产实现的收益为 9,958.42 万元。 资产交割日，转让高铁轴承业务涉及的各项资产的账面价值、转让的定价依 据如下： 单位：万元 项目 账面价值 出售价值 处置收益 转让的定价依据 应收账款 1.24 1.24 账面价值 存货 282.74 431.45 148.71 评估价值 固定资产 4,467.38 4,320.54 -146.84 评估价值 无形资产 -- 9,956.55 9,956.55 评估价值 资产合计 4,751.36 14,709.78 9,958.42 -- 1 转让高铁轴承业务所涉债权债务在交割日按照账面价值转让至中浙高铁轴 承有限公司，所涉不含债权债务资产定价以中联资产评估集团有限公司于 2016 年10 月26 日为本次交易目的出具的“中联评报字[2016]第1228 号”《资产评估报 告》的评估结果14,973.64 万元为基础（评估基准日为2016 年6 月30 日），以交 割日实际交割的资产确定转让价值。 评估师对于上述转让业务涉及的各项资产所采取的评估方法及评估方法选 取的原因如下： （1）存货 1）原材料 本次委估的原材料系企业为生产购入的特种钢材。 通过核实评估基准日的钢材发货方的报价，并加计运杂费等合理费用，按此 确定评估基准日钢材的评估单价。以基准日实际库存数量乘以评估单价计算评估 值。 2 ）在用周转材料 在用周转材料账面值主要为车间辅助生产工具等。 评估人员对在用周转材料账面进行了现场查看，核实在用周转材料的实际数 量、使用情况及其新旧程度。本次按清查盘点结果，以评估基准日实际数量、市 场价格和成新率相乘得出评估值。 （2 ）固定资产—设备类资产 根据本次评估目的，按照持续使用原则，以市场价格为依据，结合委估设备 的特点和收集资料情况，主要采用成本法进行评估。 评估值=重置全价×成新率 （3 ）无形资产—其他无形资产 依据无形资产评估的操作规范，技术评估按其使用前提条件、评估的具体情 况，可采用成本法、收益法或