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财务制度培训 之2016开篇版-费用报销 目 录 费用报销的基本原则 费用报销的类别划分 费用报销-差旅费 费用报销-招待费 费用报销-日常运营费 费用报销-管理要求 1 费用报销的基本原则 业务真实 票据合规 及时审批 限额报销 费用明确 提前报备 业务真实发生，且与公司经营相关 票据合法合规，需有公司全称 在规定时效内报销，并经权限人审批 限额报销，不得超过公司规定标准。如有例外，需特批。 费用明确，归属部门、费用类别清晰，金额需与发票一致 大金额、非常规事项报销，需提前报备资金计划 2 费用报销的类别划分 按会计准则要求，划分会计科目 我司目前最多设置三级明细科目，费用报销主要涉及管理费用和销售费用，需根据业务性质划分费用类别 费用核算到二级科目，如右侧所示 按公司管理要求，划分费用属性 目前主要按照部门、项目、员工三视图管理 会计科目 福利费 办公费 差旅费 招待费 … 费用属性 部门 项目 员工 … 3 费用报销-差旅费 交通费 包括飞机、轮船、火车（含高铁、动车）、汽车等 补贴 标准100RMB/天（国内），80USD/天（海外） 其他 包括出差相关的签证费、公证费、代理费、手续费等 3.1 出差管理 基本要求 员工出差需提前填写《出差申请表》并获得审批 严格按照《出差申请表》上事先计划的出差路线和行程执行，不得擅自改变出差路线和延误行程，如有特殊情况需要改变路线和延长出差时间的，须事前向中心/事业部负责人汇报，经同意后方可改变，由本人或上级领导提供经中心/事业部负责人同意后的材料（如QQ、微信截图、书面申请等） 因紧急公务出差,未能提前办理出差审批手续的,需在当次出差返程（返回）后的一个工作日内补填《出差申请表》；但须向人资管理中心、财务管理中心、总裁办（如需要）提前报备 当月（当次出差结束日期所在月）费用最晚在次月初五个工作日完成报销，逾期报销的，每延迟一天扣除50元报销款 3.2 出差管理 出差审批 职等B9以下人员出差，由直属上级及中心/事业部负责人审批。人资管理中心考勤签批备案 、财务管理中心费用签批备案 职等B9及以上人员出差，由直接主管审核, 总裁办审批。人资管理中心考勤签批备案、财务管理中心费用签批备案 出差申请表会签顺序如下：出差申请人填写出差申请表→部门主管(直接上级)→中心/事业部负责人→人资管理中心→财务管理中心→总裁办（如需要）核实出差事宜并签字确 目前均通过OA线上流程，具体请参见OA出差申请流程图 3.3 出差管理 报销标准 项目 职等 交通工具 住宿标准（境内） 其他交通费 差旅补贴 火车 飞机 省会城市或一级城市 非省会城市 B11及以上 软卧 实报实销 实报实销 实报实销 实报实销（出租车） 100元/天（境内） 80 USD/天（境外） B9-B10 软卧 经济舱 450元/天 260元/天 实报实销（出租车） B1-B8 硬卧 经济舱 350元/天 200元/天 实报实销（非出租车） 类别 代表国家/地区 住宿费用报销标准 一类国家 英国/加拿大/巴林/迪拜等 实报实销，上限240美元/天 二类国家 巴西/俄罗斯/波兰/德国/芬兰/丹麦/阿拉伯其他国家等 实报实销，上限160美元/天 三类国家 越南/柬埔寨/埃及/印度/巴基斯坦/尼泊尔/香港等 实报实销，上限80美元/天 备注： 标准由人资发布，根据业务发展适时调整 境内补贴凭票报销，境外补贴随工资发放 出差安排乘坐早上9:00点以前出发或夜间22点以后到站（或班机延误到22点以后）的，或情况特殊经报批，B1-B8级员工可乘坐出租车（以出租车票据时间为准） 省（市）内出差的没有差旅补贴 差旅补贴包含餐费、通迅费、市内交通费，且算头不算尾 3.4 出差管理 报销管理 费用报销时需填写《费用报销单》，并经OA和纸质双审批，以纸面审核为准； 先冲减报销人借款，借款如有余额，报销时交回财务，如超出借款部分报销时财务将网银支付超出部分金额； 差旅费借款必须在出差结束5个工作日内报销，报销期限按照返程票面时间计算，节假日顺延 员工因为连续出差不能按时回总部或驻地报销费用的，应将前次出差票据整理后填写报销单据，寄至所在部门指定人员处，由该人员负责办理报销流程。不按规定寄出报销单据的，按报销期限规定处罚 4 费用报销-招待费 基本原则 业务招待费是指用于支付业务关系的餐费、礼品、考察等支出； 报销时须注明招待对象及支出明细，礼品报销应注明项目； 发生业务招待费，相关人员应填写《业务招待费申请单》提交部门/项目负责人或总裁事前OA审批；填写《申请单》时，应注明预计招待的时间、地点、对象、人数、事项等。 报销业务招待费时，必须提供正规的发票并附《申请单》和注明实际发生业务招待费的时间、地点、对象、人数、