车辆购置税法、车船税法、印花税法练习.docxVIP

PAGE \* MERGEFORMAT20 第八章 车辆购置税法、车船税法和印花税法练习答案 一、单项选择题 1.根据车辆购置税的有关规定，下列属于车辆购置税纳税人的是（ ）。 A.进口小轿车自用的企业 B.购进汽车用于销售的4S店 C.购进电动自行车并自用的王某 D.自产小汽车奖励员工的汽车生产企业 1. 【答案】A 【解析】选项BD：车辆购置税的纳税人为在我国境内购置应税车辆并“自用”的单位和个人，用于销售和奖励员工的，由购买者和员工缴纳车辆购置税；选项C：车辆购置税的纳税人为在我国境内购置“应税车辆”并自用的单位和个人，电动自行车不属于应税车辆，不缴纳车辆购置税。 2.根据车辆购置税的有关规定，纳税人购买车辆并自用时，下列各项应计入车辆购置税计税依据的是（ ）。 A.增值税税款 B.控购费 C.车辆牌照费 D.车辆装饰费 2. 【答案】D 【解析】选项A：车辆购置税的计税依据为纳税人购买车辆所支付的全部价款和价外费用，但不包括增值税税款；选项B：控购费是政府的行政性收费，不属于价外费用的范围，不并入计税价格计税；选项C：车辆购置税的价外费用不包括向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费。 3.根据车辆购置税的有关规定，下列选项中符合车辆购置税征收管理有关规定的是（ ）。 A.进口自用应税车辆的，应自进口之日起30日内申报纳税 B.车辆购置税实行一车一申报制度 C.纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续后，缴纳车辆购置税 D.纳税人购置需要登记注册的应税车辆，应当向纳税人机构所在地或住所地申报纳税 3. 【答案】B 【解析】选项A：进口自用应税车辆的，应自进口之日起60日内申报纳税；选项C：纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续“前”，缴纳车辆购置税；选项D：纳税人购置需要登记注册的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税。 4.根据车辆购置税的有关规定，下列选项中，免征车辆购置税的是（ ）。 A.自行车 B.县政府自用的办公车辆 C.城市公交企业购置的公共汽电车辆 D.长期来华定居专家在境内购买1辆自用小汽车 4. 【答案】C 【解析】选项A：自行车不属于车辆购置税的征税范围，不征收车辆购置税，并不属于免税范围；选项B：政府的办公车辆没有免税的规定；选项D：长期来华定居专家进口1辆自用小汽车由国务院规定予以免税或减税，在境内购买车辆的没有免税优惠。 5.A公司2017年3月接受捐赠小汽车10辆自用，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆，小汽车的成本为100000元/辆，成本利润率为8%。则A公司应缴纳车辆购置税（ ）元。 A.85470 B.100000 C.102564.10 D.120000 5. 【答案】D 【解析】纳税人受赠使用应税车辆的，以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据计算缴纳车辆购置税。A公司应缴纳的车辆购置税=120000×10×10%=120000（元）。 6.某国驻我国的外交官L将自用5年的一辆进口小轿车转让给我国公民，该小轿车进口时的关税完税价格为100万元，转让时的成交价格为60万元。已知该型号小轿车最新核定的同类型新车的最低计税价格为75万元，小轿车进口时适用的关税税率为20%，消费税税率为9%，则受让方应当缴纳车辆购置税（ ）万元。 A.6 B.6.59 C.7.5 D.13.19 6. 【答案】B 【解析】免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%，则受让方应当缴纳车辆购置税=100×（1+20%）÷（1-9%）×（1-10%×5）×10%=6.59（万元）。 7.2017年3月，张某从汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付不含增值税的价款200000元，另随购买车辆支付工具件价款3000元、零部件价款2000元，车辆装饰费6000元，控购费5000元，汽车销售公司代收保险费9000元（由汽车销售公司开具统一发票）。则张某应缴纳车辆购置税（ ）元。 A. 18803.42 B.20940.17 C.21709.40 D.22136.75 7. 【答案】C 【解析】购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分，并入计税依据中征