企业出纳实务-项目六-出纳报告与交接.pptxVIP

《企业出纳实务》 项目六 出纳报告与交接出纳报告内容出纳工作交接 【工作任务】任务一 出纳报告1.2013年12月9日，成南华光机械有限责任公司出纳会计下班前编制并向财务主管报送“银行存款收支日报表”。 2.2013年12月31日，成南华光机械有限责任公司出纳会计编制并向财务主管报送“出纳月报表”。 1.什么出纳报告？2.如何编制出纳报告?任务一 出纳报告一、什么是出纳报告 （一）出纳报告的含义 出纳报告——是企业出纳会计依据库存现金日记账、银行存款日记账等资料定期编制的，用于反映企业库存现金和银行存款收入、支出与结存情况的报告。（二）出纳报告的特点 出纳报告既是出纳工作的最终成果，也是企业管理者进行经营决策的重要依据。出纳报告需定期编制。出纳报告属于企业内部报告。出纳报告属于企业内部资料，出纳员在未经有关领导的批准下，不得任意传送或泄露其内容；在接受国家行政部门如工商、税务、审计等的检查时，出纳人员也不得擅自隐瞒、篡改出纳报告的内容。（二）出纳报告的内容库存现金收支日报表银行存款收支日报表出纳月度报表和文字说明二、库存现金收支日报表库存现金收支日报表——是用于反映每日企业库存现金收入、支出和结存情况的内部报表。三、银行存款收支日报表银行存款收支日报表——是用于反映每日企业银行存款收入、支出和结存情况的内部报表。四、出纳月度报表及分析（一）出纳月度报表的含义 出纳月度报表——是出纳人员根据现金日记账、银行存款日记账、银行对账单等核算资料（或日报表）编制的月度报表。出纳月度报表是以月度为报告期，每月编制一次。（二）出纳月度报表的编制方法月末结账后，出纳会计依据库存现金和银行存款日记账或日报表等资料，将相同收支项目分类汇总，填写月报表并提交公司相关领导。出纳月度报表中的项目数据，应当与出纳日记账等有关明细账和备查账簿内容相符，保证出纳信息的真实、完整、准确。库存现金与银行存款之间划转的款项不影响企业资金的增加与减少，故月度报表收入与支出项目不予反映。（三）出纳月度报表的编制要点“本月收入项目”，依据日记账账面本月借方（增加）相同项目合计数字填列或日报表相同项目数合计（累计数）填列。“本月支出项目”，依据日记账账面本月贷方（减少）相同项目合计数字填列或日报表数相同项目合计（累计数）填列。“本月累计数”，依据上月报表本月份累计数加上本月数填列。“库存现金、银行存款月初余额”为日记账的月初余额，也即上月报表的期末余额。“库存现金、银行存款月末余额”为日记账的月末余额。“月末账面结存资金合计”为月末结存库存现金和银行存款合计数额。=（库存现金月初余额+银行存款月初余额）+本月收入合计-本月支出合计=库存现金月末余额+银行存款月末余额（四）出纳月度报表的分析月初余额与月末余额构成分析货币资金本月收入与本月支出对比收支合理性本月项目与上月项目查明收、支、存的变动情况，分析产生波动的原因，为企业管理者进行相关决策提供依据。五、货币资金信息披露资产负债表货币资金库存现金银行存款其他货币资金期末余额【实务操作】一、出纳日报表的编制【业务6-1】2013 年12 月9 日，成南华光机械有限责任公司出纳会计下班前编制并向财务主管报送“银行存款收支日报表”。2013年12月9日， 银行存款日记账2013129中国工商银行成南支行4402905009090810008人民币销售C1产品117 000.00117 000.00购角钢3 627.003 627.001 219 634.00壹佰贰拾壹万玖仟陆佰叁拾肆元整1 333 007.00壹佰叁拾叁万叁仟零柒元整常有钱张 杨伟 杨二、出纳月度报表的编制【业务2】2013年12 月31 日，成南华光机械有限责任公司出纳会计编制并向财务主管报送“出纳月报表”。12月31日，库存现金日记账、银行存款日记账和银行对账单资料见“项目二库存现金核算与管理，任务三银行存款日记账凭证”表2-32所示；“项目三银行存款核算与管理见表，任务三银行存款清查”表3-19，表3-20所示。品销售收入334 620.00购钢材351 117.00收回上月货款 52 200.00购机床配件152 100.00罚款收入 1 000.00购包装物 11 700.00赔款收入 40.00购办公用品 1 453.00收回代垫运费 20 000.00付前期货款 80 730.00商业汇票贴现 92 695.00付水费 2 938.00付广告费 2 000.00付银行手续费 353.00差旅费 2 000.00现金短缺 40.00付代垫运费 2 000.00临时存款户余额 8 300.00 482 555.20614 731.503 000.001 236 850.003 258.001 104 415.004