财务盘点轨制[精品].docVIP

总则 为加强财产管理，确保财产安全完整，特制定本制度。 本规定所指的盘点包括财务盘点、存货盘点和财产盘点。 （1）财务盘点：现金、票据、有价证劵、租赁契约等。 （2）存货盘点：原材料、库存商品等存货。 （3）财产盘点：包括固定资产和低值易耗品。 第一则 盘点方式 第一条 年中、年终盘点 （1）财务：由财务部门组织盘点。 （2）存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。 （3）财产：由经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。 第二条 月末盘点 每月所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。 第三条 月份检查 由财务部门知会其部门主管后，会同经管部门人员做存货随机抽样盘点。 第四条 不定期抽点 不定期抽点由财务部视实际需要，随时指派人员抽点。 第二则 盘点人员 第五条 为办理盘点，应设置盘点人、复盘人、协盘人。 第六条 盘点人由财务经管部门指派非实物管理人员担任，负责初盘工作。固定资产和低值易耗品由行政部负责盘点。盘点人将初盘结果记录在盘点表上。 第七条 复盘人由财务部门或指派人员担任，根据初盘结果负责复盘工作等。 第八条 协盘人由实物具体管理人员担任，负责盘点时的料品摆放、搬运工作等。 第九条 年终盘点原则上由财务主管具体负责组织工作，盘点过程中的一切事宜必须接受财务主管调遣安排工作。 第三则 盘点准备 第十条 财务经管部门和责任人将应盘点财物预先清理堆放准备妥当，备妥盘点用具，并由财务部门准备统一的盘点表格。 第十一条 各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因无法完成时，应由财务部门将尚未入账的有关单据，如出、入库单等，利用一式二份结存调整表，将账面数调整至正确的账面结存数。 第十二条 盘点期间已收到而未办妥入账手续的原物料，应另行分别存放，并予以标示。 第四则 盘点过程 第十三条 年终全面盘点 （1）财务主管根据本办法制定盘点计划方案，并于盘点前3天将盘点计划分送盘点部门和人员。盘点通知包括盘点日期、人员配置及注意事项。 （2）盘点期间除紧急用料或出货外，应暂停收发工作，盘点期间所需用料，应于盘点前1天办理完毕。 （3）盘点应采用精确的计量器具，避免主观的目测方法，每项财务数量由实物管理人和记录人确定后，再继续进行下一项，盘点后不得提出遗漏的异议。 （4）初盘时由盘点人依实际盘点数详细记录一式二份盘点统计表，并于盘点工作进行时编列流水号码，经复盘人复核无误后，由盘点人和复盘人共同签名，如有更改，应经双方共同签认。 （5）盘存单一式二份，一份留存自存，一份送财务部门，核算盘点盈亏数量和金额。 （6）年终盘点原则上采取全面盘点的方式。 第十四条 不定期抽点 （1）不定期抽点具体方案由财务部实施。 （2）抽点日期及项目可以不预先通知各部门。 （3）抽点时应会同行政部共同办理。 （4）盘点前应由财务部门利用结存调整表将账面数先行调整至盘点前正确的账面结存数，再行盘点。 （5）存货记录以经调整的收发存月报为依据，如月报不及时附送者，应先填列结存调整表的调整栏，由抽点人员与行政部经管人员共同签章。 （6）抽点仍应填列盘点统计表并签字确认。 第十五条 存货的盘点 （1）存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。 （2）存货原则上采用全面盘点，如因成本计算方式无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后使得改变盘点方式。 第十六条 现金、票据及有价证劵盘点 （1）现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，财务部门至少每月抽查一次。 （2）现金及票据的盘点，应于盘点当日上班未行收支前或当日下午结账后办理。 （3）盘点前应先将现金存放处封锁，，并于核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。 （4）会点人依实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”一式三联经双方签订后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理室。 （5）有价证券及各项所有权证件等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门，第三联送往总经理室。如有出入，应即呈报总经理批准处理。 第十七条 注意事项 （1）所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应准备事项必须深入了解。 （2）盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向复盘人报到，接受工作安排，如有特殊事而觅妥代理人应事先报备核准，否则以旷职论处。 （3）所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财务的进出及移动。 （4）盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须盘点人员签认才能生效，否则应查究其责