2014浙大远程教育税法模拟卷.docVIP

《税法》模拟卷 一、判断题（共10小题，每小题2分，共20分，正确的打“√”，错误的打“×”。） 1．建造、购进的固定资产在尚未竣工决算投产前的借款利息支出不得从收入总额中扣除。 （ √ ） 2．纳税人应纳税所得额的计算应以权责发生制为原则。 （√ ） 3．纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度利润总额的12%以内的部分准予扣除。（× ） 4．企业所得税法中规定的减免税优惠措施，对一个企业可能会有减免税政策交叉的情况，在具体执行时可两项或几项优惠政策叠加执行。 （× ） 5．应纳税所得与会计利润是一致的，因此交纳企业所得税时只需依据利润表中的利润总额即可。 （× ） 6．金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税时，应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税。（）对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。（ ）依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是(　)A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得作家马某20年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（　）。A.420元B.924元C.929.6元D.1320元 1．增值税的征收范围包括( AD ) A．销售或进口的货物 B．销售不动产 C．转让无形资产 D．提供的加工、修理修配劳务 2．税法中确定属于增值税征税范围的特殊项目主要有( ABCD ) A．货物期货(包括商品期货和贵金属期货) B．银行销售金银的业务 C．典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务 D．集邮商品的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的 3．税法中确定属于增值税征税范围的特殊行为主要有( ACD ) A．视同销售货物 B．加工、修理修配 C．混合销售 D．兼营非应税劳务 4．在销售价格之外向购货方收取的下列费用,并入销售额计算纳税的是( ACD ) A．手续费 B．销项税额 C．奖励费 D．包装费 5．下列属于出口免税不退税的货物是( AC ) A．来料加工复出口的货物 B．列入免税项目的避孕药品和工具 C．铜及铜基合金 D．国家计划内出口的卷烟及军品 6. 根据新企业所得税法的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（　ABCD　）。 A．从事符合条件的环境保护项目的所得 B．从事符合条件的节能节水项目的所得 C．符合条件的技术转让所得 D．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 7. 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（　） .登记注册地标准.所得来源地标准.经营行为实际发生地标准.实际管理机构所在地标准 四、计算分析题（共2小题，每小题20分，共40分） 1．某卷烟厂为增值税一般纳税人，20年生产经营情况如下： 　　（1）20年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。 　　（2）1~月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。 　　（3）~12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。 　　（4）经烟草专卖机关批准，9月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟200箱，每箱按不含税销售额2.6万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价3％对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2％的代销手续费。11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。　　　　要求：（1）计算卷烟厂20年应缴纳的增值税、消费税。 （2）计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。（1）卷烟厂20年应缴纳的增值税、消费税：A、计算烟厂应纳增值税确