2017出纳实操经验总结最新.docVIP

出纳实操实际经验 一、现金及银行业务 （一）资金的收付和使用 1.收到现金：如果超过既定库存，须填写“现金缴款单”送存银行，款项来源填写“收入”。 借：银行存款——XX银行 贷：库存现金 2.付出现金：以“报销”及“借款—核销”的方式支付现金，需要有领导的签字授权，方可付款。 （1）“报销”方式 借：管理费用（销售费用） 贷：库存现金 （2）“借款——核销”方式 借款时： 借：其他应收款——XX 贷：库存现金 核销时： 借：管理费用（销售费用） 贷：其他应收款——XX 核销时出现办事人员将现金返还时： 借：库存现金 贷：其他应收款——XX 核销时出现办事人员核销的发票大于借款金额时： 借：管理费用（销售费用） 贷：库存现金 3.付出银行存款： （1）网银U盾汇款：需要有付款人和授权人合力完成。 （2）转账支票：日期需要大写，收款人不要填写，填写大小写金额，支付密码，正面盖财务大小印，背面什么也不盖。需要出纳人员持转账支票亲自去签发支票的开户行进行汇款的时候，除了要在转账支票上将收款人填写上，还需要在银行填写一张进账单（贷方凭证），为对方代为进账，进行付款。 （3）现金支票：日期需要大小写，收款人写本公司，填写大小写金额，支付密码，正面盖财务大小印，背面盖财务大小印，并填写取款人名字及身份证号码。 （4）电汇：左边填写汇款人信息，右边写收款人信息，并填写大小写金额，在第一联汇款人签章部分，盖财务大小印。 借：管理费用（销售费用，应付账款，其他应付款） 贷：银行存款——XX银行 （二）工资的计提与发放 1.工资的计提 以发放6月份工资为例，公司规定每月1号发放上个月的工资，那么在7月1号发放的即是6月份的工资。在6月末的时候，人事部门会将6月份的工资表做好送达财务部。财务部根据工资表为原始凭证计提6月份工资，并计入到6月份的凭证里。 借：管理费用——员工工资 贷：应付职工薪酬——工资（注：实发工资） 其他应付款——养老保险 其他应付款——公积金 应交税费——应交个人所得税 2.实发工资的发放 7月1号发放工资时，将有员工领款签字的工资表作为原始凭证入账，并计入到7月份的凭证中。 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 3.付养老保险费 人力部门将养老保险上报至有关部门，银行网银显示“社保扣款”，即为交款成功，会计在地税办税平台上打印缴款凭据作为原始凭证入账。当月即付当月的社保费用。 借：管理费用——养老保险 贷：其他应付款——养老保险（员工自己缴纳部分） 银行存款——XX银行（企业缴纳部分） 4.付公积金 本公司的公积金全部由本人负责，公司可代为缴纳。 借：管理费用——公积金 其他应付款——公积金 贷：银行存款——XX银行 （三）银行结息和手续费的有关处理 1.银行结息 每个季度末3,6,9,12月的22日左右是银行结息的时间，所有的银行账户都会结算出利息，需要去各个银行打印回单作为原始凭证入账。 借：银行存款——xx银行 贷：财务费用 2.手续费支出 根据不同银行的情况，有些银行的账户会定期收取银行账户维护费，另外，做电汇时，银行也会收取5‰的手续费，50元封顶。 借：财务费用 贷：银行存款——XX银行 （三）企业间资金借调的处理方式 根据日常业务的需要，经常会进行各公司间账户资金的借调与周转。收款单位需开具收款收据给对方公司，并将收据的留存联作为原始凭证入账。因为是集团内部公司的资金协调，所以借调的资金不必归还。 出纳工作的具体流程?　?出纳的工作流程如下：一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。五、员工工资的发放。?出纳工作细则：工作事项及审验等程序失误防范及纠正程序现金收付1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。3、把每日收到的现金送到银行。不得“坐支”。4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符做好现金结报单，防止现单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。3、正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。7、