企业所得税业务知识考试第二阶段.docVIP

第二阶段企业所得税业务知识考试试卷(B) 友情提醒：考试时间90分钟。 总分 统计人 复核人 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共20小题，每小题1分，共20分。) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 1、企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。 A．利息 B. 成本 C. 折旧 D.管理费用 2、位经济特区的某生产型外商投资企业，2006年成立并在当年获利，适用15%的税率并享受两免三减半的优惠政策。2010年该企业实现的应纳税所得额400万元，问该企业当年应纳企业所得税是（ ）。 A. 22万元 B.30万元 C.50万元 D. 44万元 3、根据现行企业所得税政策的规定，下列表述不正确的是（ ） A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税 B.国际金融组织向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税 C.国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税 D．企业从事远洋捕捞取得的所得，免征企业所得税 4、据企业所得税规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（ ） A.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以选用后进先出法 B.生产性生物资产计提折旧的起止时间与固定资产相同 C.单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧 D.固定资产的残值率，统一为原价的5% 5、对固定资产提取折旧，下面说法不正确的是（ ） A.未使用的机器不能提取折旧 B.以经营租赁方式租入的固定资产不能提取折旧 C.价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧 D.未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧 6、下面不可以在税前计算摊销费用的是（ ） A. 自创商誉 B.租入固定资产的改建支出 C.已足额提取折旧的固定资产改建支出 D.固定资产的大修理支出 7、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（ ） A.一次性列入成本费用 B.按照不少于2年的时间分摊 C.按照不少于3年的时间分摊 D.按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 8、税务机关应在每年（ ）前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。 A.5月底 B.6月底 C.4月底 D.1月15日 9.无形资产的摊销年限，有关法律未规定或合同未约定使用年限的，摊销年限不得低于（ ）年。 A.5 B.10 C.15 D. 20 10. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合（ ）条件的支出。 A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上 B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上 C、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上 D、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上 11、某公司向非金融机构支付借款一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（ ）。 A.2.4万元 B.3.6万元 C.24万元 D.36万元 12、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应确认为( )。 A.股息所得 B.投资所得 C.转让所得 D.其他所得  13、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照（ ）重新确定计税基础。 A、评估价格 B、购买价款 C、交易价格 D、公允价值 14、某企业2008年“营业外支出――罚款”科目发生额50万元，分别为：税务机关加收税款滞纳金5万元，工商局对其不正当竞争行为罚款10万元，环保局对其环境污染行为罚