武汉房地产公司财务管理手册(第九版）.doc

全面预算管理实施细则 第一章 总则 第一条 为了适应公司经营管理的需要，不断加强公司的财务管理，如快资金回笼，最大限度地满足公司开发建设及经营管理所需资金，尽量达到提高资金的使用效率、降低资金成本，提高现金流预算准确性，使公司的各项成本费用处于受近代状态，特制定本实施细则。 第二条 本实施细则根据《企业财务通则》、《中国三江航天集团全面预算管理办法》、公司《全面预算管理办法》等有关规章制度编制。 第二章 收入预算的内容 第三条 收入预算的项目： （一）商品房（土地）销售（出租）收入：期初库存套数、面积、期内新增套数、面积，本期预算销售（出租）套数、面积、合同金额、回款金额。 （二）以前销售（出租）本期合同约定回款金额及预计回款金额等。 （三）可有偿转让的配套销售（出租）收入：期初库存数量、面积，本期预算数量、面积、合同金额、回款金额；以前销售（出租）本期合同约定回款金额及预算回款金额等。 （四）代建工程的结算收入：代建房面积、投资额、代建收入率，本期建设面积、投资额、代建收入额。 （五）固定资产处置收入、出租收入：固定资产处置（出租）名称、规格型号、使用年限、完好程度、处置（出租）收入等。 （六）其他低值易耗品、废旧物资处理收入：参照固定资产处置（出租）收入填列。 （七）材料物资出售收入：参照固定资产处置（出租）收入填列。 （八）对外投资收入：对外投资单位名称、投资时间、投资性质、投资比例、投资收益率等。 （九）利息收入。 （十）技术咨询服务收入：项目、数量、标准、金额等。 （十一）其他收入。 以上项目预算内容包括期初库存数量、金额，本期预算新增数量，金额等具体内容。 第四条 收入预算的责任部门 营销部：商品房（土地）销售（预售）收入、出租收入；以前销售（出租）本期合同约定回款金额及预计回填金额等；可有偿转让的配套销售收入、出租收入； 工程管理部门（指孝感子公司、宜昌子公司以及根据发展需要新成立的项目部等，以下同）：代建工程的结算收入、材料物资出售收入； 综合管理办公室：固定资产处置收入、出租收入、其他低值易耗品、废旧物资处理的收入； 财务部：利息收入； 项目发展部：对外投资收入；技术咨询服务收入。 第三章 成本预算内容 第五条 成本预算内容主要包括：土地征用及拆迁补偿费预算、前期工程费预算、基础设施费预算、建筑安装工程费预算、配套设施费预算、开发间接费预算。 （一）土地征用及拆迁补偿费预算 是征用土地所发生的各项费用，包括土地出让金、劳动力安置费、青苗补偿费、土地补偿费、拆迁补偿费、拆迁补偿费及其他因征地发生的税费（如契税等）。 （二）前期工程费预算 是指在前期准备阶段发生的的各项费用，包括政府代收代缴各项费用、勘察设计费、各项临时工程费（临时水、临时电、临时路等）费用、标底制作费、标底审查费、七通一平或三通一平等。 （三）基础设施费预算 是指建造各项基础设施发生的费用。基础设施主要是指与开发产品相关的道路、供热设施、供电设施、供气设施、通讯设施、照明设施，以及绿化（包括排污、排洪、环卫）等，这些设施发生的设备及安装费都在基础设施费内预算归集。 （四）配套设施费预算 是指不能有偿转让的各项公共配套设施发生的费用，如按规定建设的物业管理办公用房、物业管理经营用房、水塔、自行车棚等。凡能有偿转让的公共配套设施如商店、学校、医院等不在该项目预算，应视为商品房单独预算。 （五）建筑安装工程费预算 是指土地开发项目在开发过程中发生的各种建筑安装工程费用预算。 （六）开发间接费预算 是指公司工程管理部门现场管理人员发生的各项支出，如工资、办公费、福利费、劳保用品、施工津贴等，以及工程项目贷款利息支出等预算。 （七）物业管理维修基金 指公司按物业管理条例规定计提进入开发成本的维修基金。 第六条 成本预算的责任部门 项目发展部：负责编制土地征用及拆迁补偿费预算，负责总体规划设计成本及前期工程费预算编制。负责提出项目规划设计思路；负责对聘请设计单位贯彻公司的设计理念、设计成本控制要点和要求；负责对规划设计图纸进行审查；负责对施工单位进行质量成本控制，对施工单位违反施工工艺造成的损失进行处罚。项目总体规划设计成本是编制项目成本和成本控制最重要的环节和前提条件。具体内容如下： （一）整体项目策划费及可行性研究费等； （二）土地出让金； （三）劳动力安置费、青苗补偿费、土地补偿费、拆迁补偿费； （四）其他因征地发生的税费（如契税等）。 （五）规划面积预算及开发周期预算，其中：住宅面积、商业门面面积、公建配套面积、绿化面积、道路长度与宽度等； （六）政府代收代缴规费预算，包括土地批租费、城市基础配套费、消防审查费、垃圾处理费、白蚁防治费、红线核位费、人防工程异地建设保护费、教委配套费等。 （七）测绘费、勘察