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高校贷款风险的防范 　　摘要：当前，争取银行贷款成为高校扩建发展的选择。巨额的负债已经远远超出了一些学校可以承受的范围，负债办学已成为高校财务风险的重大隐患。高校作为独立的经济实体，对银行贷款必须独立承担还款付息的责任，因此学校在考虑贷款时，必须树立风险意识和效益意识，科学举债，采取有效措施防范贷款风险，保证高校的可持续发展。高校贷款风险除了自我防范外，政府及教育主管部门、金融机构等方面也应对高校货款风险进行监控。 　　关键词：高等学校；贷款风险；风险防范；风险监控 一、高校贷款风险的自我防范 严格控制贷款规模，做好还款规划 　　高校贷款规模除了受学校基建规模影响外，必须考虑学校自身的还贷能力，从学校发展的总体规划出发，正确评估自身偿还贷款本息的能力，科学地确定贷款总量。贷款总量可通过债务负担率和债务依存度这2个指标来评估。高校债务负担率是指高校年末债务累积额除以当年总收入，这一指标反映了高校总负债存量与学校经济比例关系。高校债务负担率越高，债务压力越大。高校债务依存度是指当年高校贷款额占年财务总支出的比重，反映当年财务支出对当年举债的依赖程度。在达到举债高峰期时，债务负担率最高，债务依存度也比较高。在此之前，往往需要年年贷款，出现举新债还旧贷的现象，我们把这一时期称为举债前半期。当债务依存度为零时，完全由自身的收入来还本付息，这时的贷款存量逐年减少，这一时期称为举债后半期。通过这2个指标的测算可以对贷款规模形成的偿还压力进行评估，使贷款规模控制在高校可承受的范围内。高校基建借款涉及的金额一般比较大、借款期限比较长，应对借款偿还做出安排。通过正确编制具体的借款偿付计划，对现金偿付做到心中有数，必要时可建立偿债基金制度，即每年按一定的比例提取偿债基金，为偿还贷款提供灵活的现金调度和充足的资金来源，保证如期清偿债务。 建立监测指标体系，防范财务风险 　　为及时识别和防范贷款风险，高校必须建立包括偿债能力和发展能力在内的监测指标体系，及时发现学校运营活动中出现的各种问题，增强预警机制，防范财务风险。这个指标体系主要包括： 　　1、资产负债率。该指标是指学校的负债总额除以资产总额，反映学校的资产负债情况。资产负债率越低，说明学校的净资产越多，风险越低。目前高校的平均资产负债率在8％-12％之间波动，一般认为，资产负债率超过20％就会呈现出较大的财务风险。 　　2、债务负担率。该指标是指高校年末债务累积额除以当年总收入，反映学校负债总额与该校收入能力的关系。高校偿还贷款的资金来源是学校的收入，该比率越高偿债压力越大，风险也越大。 　　3、债务依存度。该指标是指高校当年贷款额除以当年总支出，反映高校当年支出对当年举债的依赖程度，是否存在借新债还旧债的情况。 　　4、近期支付能力。该指标等于年末货币资金结存额与全年各类支出的月平均额相比，计算出可供周转月数来测算高校的近期支付能力。该指标越大，支付能力越强，还贷能力就越强。可供周转月数最好不低于3个月。 　　5、远期支付能力。该比率等于可支出的长期净资产除以年末货币资金结存额。学校的可支出的净资产包括无限制的净资产即一般基金、受到暂时限制的净资产，其占年末货币资金的比重越大，表明学校可支配的自有资金越多，贷款偿还的风险就越小。在财务状况较稳定的情况下，该指标值通常为54％-60％。 　　6、收入增长率。该指标等于学校当年收入与上一年度收入的差额除以上一年度收入，反映学校的收入增长状况。该指标一定程度上反映了学校的规模增长情况，但是规模的增长应当以质量的保障为前提，因此该指标只能作为辅助性的指标。 　　7、收入支出比率。该指标是指学校当年支出总额与收入总额的比值，若该指标大于1，则反映学校当年结余为负数，收不抵支，存在动用历年结余或负债资金弥补支出的情况。若该指标小于1，则反映学校当年有结余，财务运行处于正常状态。 　　8、净资产回报率。该指标等于净资产的变化额除以总的净资产。该比率反映学校净资产的增长情况，该比率越大，说明发展能力越强。 　　9、净收入比率。该指标等于非限定净资产的变化额除以非限定总收入。该比率反映了高校可动用的净资金留存比率，该比率越大，说明发展能力越强。 　　高校举债的最终目的是为了解决高校发展的资金“瓶颈”问题，为学校发展培育后劲，通过上述指标体系实时分析、评价并揭示高校举债办学中的隐性财务问题，对潜在的财务风险将起到预警预报的作用。 加强贷款资金管理，提高资金使用效益 　　贷款资金的使用除了还本，还要支付利息，资金成本高，因此学校要加强贷款资金管理。首先，资金的安全完整是保证贷款偿还的前提，高校的财务收支应由学校统一管理，各项收支必须纳入学校总预算和决算，确保不相容岗位的相互分离、相互牵制，降低错误或舞弊的风险。其次，对贷款资金实行专户管理，专人负责，专款专用，杜绝利