货币资金控制管理制度.docVIP

货币资金控制管理制度 ? 为加强货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高其使用效率，根据国家有关规定并结合实际情况，制定本。??一）、建立内部牵制制度，明确组织分工，建立会计、出纳岗位责任制，明确会计、出纳的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 ????? 严格按照内部牵制原则设置会计人员岗位出纳岗位责任制一人岗出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 ?????货币资金收付和保管只能由出纳人员负责?出纳人员提取现金、银行转账必须办理批准手续后方可提现或转账。 ?经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求 应当按照单位负责人审批、出纳员支付的程序办理货币资金的支付业务，并及时准确入账。 ????? ?出纳人员应当根据复核无误的支付，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。 ????????严格遵守国家有关现金管理制度，加强对现金收支的日常管理，按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金单位取得的货币资金收入必须及时入账，不准私设小金库，不得账外设账。所有收入均应纳入本单位财务机构集中管理???银行存款管理 ?????? （一）、??严格执行中国人民银行总行《银行账户管理办法》，规范银行账户的开设和使用银行账户只供本单位经济业务收支结算使用，严禁外借账户或个人使用。 单位发生的经济往来，超出现金使用范围的，都应当通过银行办理转账结算按照银行存款收付业务登记。每个工作日结束时应结出余额。 ????应定期获取银行对账单，查实银行存款余额，与银行存款日记账进行核对。对账由指定的会计人员和出纳共同进行，如有未达账项，必须编制银行存款余额调节表，保证银行存款日记账与银行对账单核对相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。一般情况不允许领用空白支票，特殊情况需领用空白支票的必须填好使用日期及用途。在金额无法确定的情况下，必须加以限额，并督促有关人员及时报账。 支票应随用随领，不能提前领用搁置身边多日，并按支票规定有效日期内使用。 ??空白票据和印鉴管理 ????? （一）、空白票据的管理和签发，由出纳人员担任，其他会计人员不能兼任支票的签发工作。 ??签发支票时，应当填写签发日期、收款单位（或收款人）、款项的用途和金额，不准签发没有真实业务和债权债务的支票。收款人或经办人支取支票时，应当在支票存根上签字。 ??????签发的支票必须交财务负责人或指定的印鉴保管人审核，加盖印鉴后生效；支票存根应附在记账凭证上。 ????? ?、出纳负责保管空白支票，必须设立支票登记簿，及时登记支票的购入、使用和注销情况。财务负责人指定专人定期核对支票情况。严禁保管印章盖齐的空白支票。 ??????????印鉴保管人不得同时保管银行支付票据（如现金支票、转账支票等）。 ????? ?加强货币资金收入的票据管理，单位使用的票据必须由专人保管发放，票据的领用、保管、结存等情况应当设立台账，登记在册。 ???监督检查?????????? （）建立定期或不定期的查库制度，确保现金账面余额与实际库存相符。一是出纳员要自觉进行经常性的对账工作，包括每日货币资金的账面数字和实际数字，应定期核对相符。二是会计稽核人员必须每季实行不定期检查库存现金一次，并做好核对记录，出纳和会计分别签字。 ????? （）每月末是否对银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对。 ?????? （）支付款项印鉴的保管情况。???????（）财会档案的保管情况。主要检查财会档案的整理、保管、借阅等手续是否健全。 ????????对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。