推荐跟踪审计实施方案(样本).docVIP

审 计 实 施 方 案 编制依据: 《中华人民共和国审计法》第二十二条和济南市政府投融资建设项目审计监督办法的有关规定-根据项目实际情况调整 跟踪审计项目名称： 一、项目基本情况-根据项目实际情况调整 济南市文化（东、西）路道路排水工程，西起杆石桥，东至二环东路，全长5880米，以历山路为界分为文化西路和文化东路。文化路规划为城市次干道，红线宽度30米，工程内容主要包括：地道路工程、排水工程、桥梁工程。其中第一标段为杆石桥至青年东路（XK0+000-XK1+600），长1600米，中标29元；第二标段为青年东路至历山路（XK1+600-XK2+750），长1150米，中标63元；第三标段为历山路至燕子山小区东路（XK2+750-XK2+854，DK0+000-DK2+100），长2200米，中标04元；第四标段为燕子山小区东路至二环东路（DK2+100-DK3+028），长930米，中标94元。 参建单位情况： 建设单位：济南市市政公用事业局 设计单位：济南市市政工程设计研究院有限责任公司 项目管理单位：山东新昌隆建设咨询有限公司 监理单位：第一、二标段 济南市建设监理有限公司 第三、四标段 济南市城建监理有限公司 施工单位：第一标段 济南黄河路桥工程公司 第二标段 济南汇通联合市政工程有限公司 第三标段 济南城建工程公司 第四标段 济南易通市政工程有限公司 二、审计目标-根据项目实际情况调整 （一）及时发现建设过程中存在的问题，分析产生问题的原因，提出解决问题的建议，以促进被审计单位加强各项管理，提高投资效益； （二）审查工程结算的真实性，为项目竣工决算提供依据。 三、审计时间及方式-根据项目实际情况调整 审计时间为2010年7月1日至竣工结算结束后3个月内，采取驻场审计方式。 四、审计范围、内容及重点-政府工程与其他单位工程范围、内容要求不完全一致，应根据项目实际情况调整 审计范围：包括从建设项目立项到工程全面竣工过程中的所有建设活动。 审计内容：根据项目部对建设项目具体情况的初步调查,我们确定从建设项目前期准备阶段、实施阶段、竣工交付阶段三个阶段进行全过程跟踪审计。 （一）建设项目前期准备阶段: 1.招标文件审查。对勘察设计、施工、重要设备材料采购以及监理、招标代理、拆迁评估、造价咨询、项目管理公司等中介机构招标文件进行审查，针对存在的问题提出可行的审计建议和在合同履行中应注意规避的问题； 2.投标资料审查。对投标资料的真实性进行审计，主要对投标单位法人资格、资质等级、质量业绩、社会信誉进行严格审查，发现疑点对相关单位进行延伸落实；审查投标报价合理性，对投标文件中的不平衡报价、不合理报价，提出规避措施。 3.参与合同评审，检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否全面、合法、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。主要对重要的经济条款进行审查，及时提出修改建议，如不能修改提出在合同履行中应注意规避的风险； 4.审查施工阶段各年度、季度、月度资金使用计划并控制其执行； 5.对施工方案进行技术经济比较论证； 6.检查工程量清单、招标控制价编制范围是否完整，编制依据及采用规范、标准是否正确，设计方案是否经济合理。对工程量清单中存在的问题提出可行的审计建议及在合同履行中的规避措施。 重点检查内容：检查建设项目相关单位的确定是否按照法定程序进行,以及其结果的合法性；检查招投标有关程序性文件是否齐全、合法、真实、有效；检查合同内容及合同双方的权利、义务和责任的约定是否规范、公允，与招标文件和投标承诺是否一致，注重合同价与中标价的关联性；注重补充合同与原合同文字表达的关联性。 (二)建设项目实施阶段: 1.检查主要经济合同履行情况。合同各方是否认真履行合同条款，有无转包、违法分包工程等情况。检查施工、监理、供货等单位是否按照国家相关法律、法规、技术规范及合同、协议履行了职责； 2.掌握施工进度，参加形象进度验收，对形象进度拨款进行控制； 3.对设计变更、隐蔽工程、现场签证进行现场勘验和确认，审查其是否真实、合理、合法。对重大的隐蔽工程、工程量现场签证、设计变更等事项必须经过现场跟踪审计人员签字； 4.对分部分项工程结算进行审核，重点审核施工合同中工程变更及额外工程内容的真实性、合法性，包括程序是否规范、价款是否合理等； 5.利用投资控制软件每月进行投资计划值与实际值的比较，并提供各种报表；定期地进行计划投资额与实际投资额的比较，发现实际值与目标值之间的偏差，然后分析产生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保证投资控制的目标实现； 6.审核及处理各项施工索赔中与资金有关的事宜；审核及处理各项施工索赔的同时协助业主进行反索赔