王老师课件2016年企业所得税汇算清缴政策讲解.pptVIP

吕梁市国税局纳税人学堂2017年财务人员《财务与税收》专题培训讲座（企业所得税汇算清缴最新政策解读） 版权王探应个人所有 授课主要内容 1、现行《企业所得税法》简述； 2、2016年度企业所得税汇算清缴纳税风险提示； 3、企业所得税年度申报表的填报说明； 4、企业所得税汇算清缴差异形成案例解读； 5、其它相关内容。 授课主要内容 第一节 现行《企业所得税法》简述 第一节 企业所得税法 【纳税义务人、征税对象与税率】 概念：企业所得税是对企业和其他取得收入的组织（不包 括个人独资企业、合伙企业）在一定时期内的生产经营所得和其 它所得征收的一种收益税。建立在盈利基础上。所以，也叫公司 所得税（成为增值税以外的第二大税种，超过3万亿）。 一、纳税人：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入 的组织为企业所得税纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用本 法。分类：居民企业和非居民企业。 我国“十二五”期间财政收入完成情况表 我国“十二五”期间财政支出完成情况表 第一章 企业所得税法 第一章 企业所得税法 第一章 企业所得税法 第一章 企业所得税法 第一章 企业所得税法 四、应纳税所得额的计算 企业所得税的计税依据： 应纳税所得额 =收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损 注意与企业会计利润的不同。 会计利润 =主营业务收入+其它业务收入+投资收益+营业外收入－主营业务成本－其它业务成本－主营业务税金及附加－管理费用－销售费用－财务费用－营业外支出 应纳税所得额 =会计利润+纳税调整增加额－纳税调整减少额 二、会计准则和会计制度： 1、企业会计准则（一般企业、银行、证券、保险、担保） 2、小企业会计准则； 3、企业会计制度； 4、事业单位会计准则 （事业单位会计制度、科学事业单位会计制度、 医院会计制度、高等学校会计制度、中小学校会计制度、彩票机构会 计制度、广播电视事业单位财务制度、地质勘查单位会计制度） 5、民间非盈利组织会计制度； 6、村集体经济组织会计制度； 7、农民专业合作社财务会计制度； 8、其它： 房地产企业会计制度、建筑施工企业会计制度、物业单位会计制度； 餐饮服务业会计制度、旅游企业会计制度、个体工商户会计制度； 企业会计准则制定的背景和意义 　 授课主要内容 第二节 2016年度企业所得税汇算清缴 纳税风险提示 第二节 企业所得税汇算清缴风险提示 一、哪些纳税人参加汇算清缴； 居民企业纳税人；包括各种国有企业、集体企业、股份 制企业、有限责任公司及民办非企业单位、基金会、商业 协会、农民专业合作社等； 另外，就是主管税务机关年初核定征收方式时，实行查账 征收的A类企业和核定征收（核定应税所得率）B类企业都需 要参加汇算清缴。 特殊情况：企业发生解散、破产，经营终止60日内汇算清缴。 汇算清缴要按期；5月31日前 注意：个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税。 第二节 企业所得税汇算清缴风险提示 二、《年度申报表》与财产损失同时申报； 三、享受税收优惠政策的要备案； 四、纳税事项必须要调整（重点政策运用）； 五、年度亏损要弥补； 六、报表填报口径要统一； 七、税款计算准确多退少补（结清）； 八、电子申报程序要熟练。（汇算清缴软件下载和填报） 九、报表表格填写要完整。 十、还要同时填报《财务报表》 第二节 企业所得税汇算清缴风险提示 二、《年度申报表》与财产损失同时申报； 三、享受税收优惠政策的要备案； 四、纳税事项必须要调整（重点政策运用）； 五、年度亏损要弥补； 六、报表填报口径要统一； 七、税款计算准确多退少补（结清）； 八、电子申报程序要熟练。（汇算清缴软件下载和填报） 九、报表表格填写要完整。 十、还要同时