筹备期间财务管理暂行办法.docxVIP

筹备期财务管理办法?为进一步规范公司筹备期间财务管理，维护公司合法权益，根据有关法律、行政法规，制定本办法。管理机构公司筹备期间，成立财务小组，负责筹备期间的财务管理工作。二、预算管理财务小组为预算管理的归口部门，负责预算的执行、分析、管控等工作。财务小组应当强化现金的预算管理，严格控制预算资金的支付。对预算内的支出，按照正常审批流程进行；对预算外支出，从严支付审批程序。对无合同、无凭证、无手续的支出项目，不予支付。资本性支出预算是在筹备期内进行资本性支出活动的预算，主要包括固定资产预算、无形资产预算等；费用性支出预算是筹备期内各项费用支出预算，主要包括人力成本预算、业务开展费用预算、行政费用预算等。预算编制以业务小组为单位，根据本小组业务实际需求，编制费用支出预算。预算经分管领导初审，总裁终审。预算审批通过后，原则上不得更改。对超出预算范围的支出，应事先报总裁审批，并说明超支原因。未经审批的预算外支出不予报销。审批后的预算表交财务小组留存，用于预算执行阶段财务监管依据。三、预算内支出审批流程?1.资本性支出（1）是指发生的、其效益涉及两个或两个以上会计年度的各项支出，包括构成固定资产、无形资产、长期待摊费用的支出。? （2）审批流程：由工作小组经办人员填制采购申请表，由分管领导初审，通过后报总裁审批，批准后将采购申请表交至财务小组，由公司统一采购。采购完成后，采购人员凭报销凭证并附采购合同或网络采购单据、发票，报财务小组复核，财务小组按照预算进行复核后，报总裁审批。审批后按实支付。?2.费用性支出?（1）是指在筹备期间发生的，不增加任何固定资产、无形资产等的各项支出。包括但不限于薪酬、租金、差旅费、办公费、宣传费、广告费等。? （2）审批流程：由工作小组经办人员填制费用报销凭证并附发票，报工作小组负责人审核，财务小组按照预算进行复核后，报总裁审批，审批后按实支付。（3）费用预算金额超过1000元的，可以办理借款。借款金额不得超过预算金额。费用发生后五个工作日内进行冲账。借款未清零之前不得另行借款。?（三）筹建期预算外支出审批流程?1.预算外支出：是指在筹备期内发生的超出预算的各项支出。2.审批流程：由工作小组提出书面申请，由分管领导初审，报公司总裁终审。?（四）报销票据规范 1、用于报销的票据一律按照国家税法等有关法律规定要求，保证其真实、有效。发票抬头为：天津天空文景文化传媒有限公司，或北京天空阿尔法文化产业发展有限公司。如因特殊原因，经核实，确实无法开具发票的，应索取收据，经领导批准后，用同类有效发票冲抵。完成报销流程后，报销凭证连同原始单据交由财务小组保管。备用金管理办法各工作小组因实际工作需要，需要借用备用金时，须出具申请报告（附“备用金预算表”），说明备用金具体用途，经财务小组复核，报公司总裁审批。备用金申请通过后，由工作小组经办人填写借款单，财务小组复核，公司总裁批后，财务小组根据借款单将现金打入经办人账户。备用金的使用不得超出申请报告所列内容，如有较大出入，须经总裁批准后，方可进行报销流程。五、固定资产、无形资产等管理筹备期购置的固定资产、无形资产等由行政小组统一编号，并建立登记簿，开业后转入相关科目核算。??