（创业计划书案例资料）广州市油制管道气生产经营成本调查报告.docVIP

广州市油制管道气生产经营 成本调查报告 根据广州市煤气公司的申请，受广州市物价局的委托，我队于2004年4月下旬至6月初对广州市煤气公司 2001～2003三个会计年度的油制管道气生产经营成本进行了调查。现报告如下： 一、公司经营概况 （一）公司基本情况 广州市煤气公司是国有独资企业，1983 年 11 月成立。市政府 1988 年第 16 次常务会议决定：当年 12 月起，投资建设油制气工程。该工程于1991年9月试产，1995 年7月验收投产，竣工决算为11.3亿元，负债 6.9 亿元，1994 年债权债务一并转入广州市煤气公司。 公司现拥有固定资产 18.83 亿元，员工 2570 人，下设1个制气厂、4个销售分公司、1个管线分公司和1个液化石油气分公司，共计7个二级并账核算单位，另有11个独立核算的子公司和联营公司。 制气厂生产油制管道气，通过管道输送、销售。初期设计产能为28万m3/日,经1996和2001年两次技术改造，CCR工程投产后，产能现已达到103万m3/日。 销售分公司负责油制管道气销售和调压箱以后的户内管、煤气表的维护、抢险及安全检查。广州地区油制管道气产、销由广州市煤气公司独家经营。目前拥有燃气用户90万，其中油制管道气用户59万，液化石油气用户31万。 油制管道气用户分:居民用户、非商业用户、商业用户。近年来以每年约5～10万户的速度增长，预计2005年可达到70多万户。2003年平均日供油制管道气52.9万m3，峰值现已达82.4万m3。供气范围覆盖广州市(除芳村外)原七区。现行售价（含税价）1995年7月经市物价局批准执行：居民用气2.20元/m3，非商业用气2.60元/m3，商业用气3.20元/m3。 管线分公司负责制气厂外供气表以后至用户调压箱以前的管线巡检、维护及燃气抢险工作。管线长度2003年已达到1700公里。 广州市煤气公司主营油制管道气（亦称管道煤气）和液化石油气，兼营燃气器具安装维修、改管业务。公司业务按销售收入分，油制管道气占60.5%，液化石油气占31.7％，燃气器具安装维修、气管改装占7.8％。经营油制管道气和液化石油气的7个分公司财务管理实行总公司一级核算，子公司和联营公司的经营独立核算，独自呈报财务报表、申报纳税。 （二）公司经营绩效情况 广州市煤气公司1994年接收油制气工程后，油制管道气业务每年因工程债务产生利息净支出1000多万元,加上1991年9月试产供气后, 因经营规模小、生产成本高、原材料价格上涨等因素影响，连年出现经营性亏损 (1995年投产后经市政府工作组核定当年油制管道气经营性亏损1.27亿元)，截至2000年期末累计未弥补亏损1.94亿元。为解决公司油制管道气业务经营性和政策性亏损,市财政1994年至2002年期末给予财政补贴共计4.02亿元(2003年以后财政无补贴，收支情况详见附件说明)。至2003年期末油制管道气单项业务未弥补亏损1.8亿元，经液化石油气业务利润弥补及利息调整冲减后，公司尚余未弥补亏损1.38亿元。 2001～2003年,油制管道气生产经营成本和公司经营绩效如表1。 表1 油制管道气成本、售价和公司经营绩效情况表 单位：万元 　 年度 2001年 2002年 2003年 项目 　 一.平均销售单价（含税、元/m3） 2.4634 2.5086 2.5199 二.单位成本（含税、元/m3） 2.9632 2.8300 2.7538 三.油制气营业利润 -4370 -2528 -1115 加：1.投资收益 78 121 124 2.营业外利润 50 -367 -138 3.利息调整及其他 　 3345 2033 4.财政补贴 3000 1200 　 四.油制气利润总额 -1242 1771 904 五.公司利润总额 -1248 1300 73 注：1.2002年利息调整为1995年7月至1998年期间计提的利息（本金已偿还）。 2.2003年利息调整及其他为1995年之前计提的利息871万元，道路扩建办补偿的管 道迁移费1162万元。 二、成本构成项目及核算 （一）成本构成 油制管道气生产经营成本由直接成本、间接成本、税金及附加三部分组成,三部分的合计即为完全成本，在完全成本基础上加计增值税即为含税成本。分摊到每一立方米油制管道气的成本即为油制管道气生产经营（含税）单位成本。 直接成本包括：制气成本(制气厂成本费用)、销售成本（销售分公司、管线分公司的运作费用）。 间接成本指总公司的