第6章 国际结算PPT.ppt

出口适当提价，进口适当减价 在出口业务中，如果出口商坚持以其本国货币作为计价货币，在汇率出现趋势性下浮时，企业出口的汇率风险就会加大。为此，在卖方市场的情况下，出口商应当适当调高出口货价，尽可能弥补预期收汇时可能出现的损失。 货币——订立外汇保值条款 计价货币与支付货币为同一软币。在合同中规定该软币与另一硬币的汇率，支付时按当日汇率折成原货币(即软币)支付。 eg: 假定日元为软币，美元是硬币，在合同中可作以下规定：“本合同项下的日元金额，按签约当天中国银行公布的日元和美元买进牌价之间的比例折算，相当于600万美元。在议付之日，按中国银行当天公布的日元和美元买进牌价之间的比例折成日元支付”。 货币——订立外汇保值条款 软币计价，硬币支付。即将商品单价或总值按计价货币与支付货币当时的汇率，折成另一种硬币，按另一种硬币支付。 eg: 假定日元是软币，瑞士法郎和欧元为硬币，在合同可作如下规定：“本合同项下每一日元相当于××欧元。发票和汇票都应以欧元开立。” 货币—— 一揽子货币保值条款 对合同中的计价与支付货币，事先确定它们与另几种货币综合的平均汇率，按支付当日与另几种货币算术平均汇率作相应的调整，折算成原货币支付。几种货币的综合汇率可有不同的计算方法，可以是简单平均法，也可以是加权平均法，主要由买卖双方协商确定。 票据 汇票(Draft; Bill of Exchange) 汇票属于资金单据，一般用于出口商（债权人）向进口商（债务人）索取货款，要求进口商见票后立即或在一定时期内向持票人支付一定数额的某种货币。 票 据（续） 汇票基本内容 汇票本身的编码并写明“汇票”字样 无条件支付的付款命令 出票人（Drawer）：签发汇票的人 受票人（Draw）即付款人（Payer）：汇票的付款人 受款人（Payee）：受领汇票金额的人 汇票金额，其中的货币金额要有大小写 出票日期和地点 付款的名称、地点和期限。 票据——汇票种类 出票人不同：银行汇票和商业汇票 流转时是否附货运单据：光票和跟单汇票 付款期限不同：即期汇票与远期汇票 承兑人不同：商业承兑汇票与银行承兑汇票 该食品进出公司向银行贷款的年利率为8%；预计垫款时间2个月;银行手续费率为0.5%（按成交价格计），出口冷冻水产的退税率为3%；可海洋运费从装运港青岛至日本神户一个20英尺冷冻集装箱的包箱费率是2200美元，用户要求按成交价的110%投保，保险费率0.85%；日本商人要求在报价中包括3%的佣金，若该食品进出口公司的预期利润是10%（以成交金额计），人民币对美元汇率为8.25比1，试报出每吨水产出口的FOB, CFR和CIF价格。为保持数据的相对准确性，运算过程保留四位小数，最终报价保留两位小数。 解: 实际购货成本=购货价格 – 出口退税额 =购货成本 x (1 + 17% - 退税率)÷（1 + 17%）=5600 x (1 +17% - 3%)÷(1 + 17%) =5600 x 1.14÷1.17=5456.4103元/吨? 费用： 国内费用=500 + (1200 + 300 +100 +950 +1500)÷17 + 5600 x 8%÷6=812.902元人民币/吨（注：贷款利息通常根据进货成本来核算）? 银行手续费=报价 x 0.5%? 客户佣金=报价 x 3%? 出口运费=2200÷17=129.4118美元=1067.6473元? 出口保费=CIF价 x 110% x 0.85%? 利润=报价 x 10% (1)FOB报价? FOBC3=实际购货成本 + 国内费用 + 佣金 + 银行手续费 + 预期利润 =5456.4103 + 812.902 + 报价 x 3% + 报价 x 0.5% + 报价 x 10%? FOBC3=(5456.4103 +812.902)÷(1 – 3% - 0.5% - 10%) =6269.3123÷0.865÷8.25 =878.52美元 / 吨? (2)CFR报价? CFRC3=实际购货成本+ 国内费用 + 出口运费 + 佣金+ 银行手续费+预期利润 =5456.4103 + 812.902 + 1067.6471 + 报价 x 3% +报价x 0.5%+报价x10%? CFRC3=(5456.4103 + 812.902 + 1067.6471)÷(1 – 3% - 0.5% - 10%) =7336.9594÷0.865÷8.25 =1028.13美元 / 吨 ?(3)CIF报价 ?CIFC3=实际购货成本+国内费用+出口运费+佣金+银行手续费+出口保险费+预期利润 =5456.4103+812.902+1067.6471+报价x 3%+报价x 0.5% +报价x 110% x 0.8