5-1编制说明提纲(预算单位使用).docVIP

预算单位部门决算编制说明提纲 （2011年度） 一、决算汇编基本情况 1．报表类型说明 纳入2011年度部门决算汇编范围报送单户报表的单位 个，比上年增加（减少） 个。增减变动原因说明。 报送经费差额表 户，比上年增加（减少） 个。需要编制经费差额表的原因说明。 2．单位分类情况说明 （1）按单位基本性质划分： 行政单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。 事业单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。 其他单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。 其中，参照公务员管理事业单位　个，比上年增加（减少）　个，增减变动原因说明。 财政补助事业单位　个，比上年增加（减少）　个，增减变动原因说明。 经费自理事业单位　个，比上年增加（减少）　个，增减变动原因说明。 （2）按单位执行会计制度划分： 执行行政单位会计制度的单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。 执行事业单位会计制度的单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。 执行民间非营利组织会计制度的单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。 执行企业会计制度的单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。 （3）按预算管理级次划分： 一级预算单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。 二级预算单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。 …… 二、基础数据核对情况 （一）与财政部门对账情况 1．财政拨款核对情况 （1）单位本年度实际收到的一般预算财政拨款收入 万元，财政部门拨款对账单 万元，差额 万元。对差额原因进行说明。 （2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入 万元，财政部门拨款对账单 万元，差额 万元。对差额原因进行说明。 2．财政专户管理资金（原预算外资金财政专户）核对情况 （1）单位本年度缴入财政专户（预算外）资金 万元，财政部门预算外财政专户缴款对账单 万元，差额 万元。对差额原因进行说明。 （2）单位本年度从财政专户取得的预算外资金收入 万元，财政部门预算外财政专户拨款对账单 万元，差额 万元。对差额原因进行说明。 3．其他需要说明的情况 （二）上年结转和结余核对及指标变动情况 1．结转和结余资金上年年末数与本年年初数不一致的情况说明（如财政调整、审计调整、部门调整等）。 2．主要指标上下年变动幅度超过20%，其中机构人员指标上下年变动幅度超过5%的，应具体核实并说明原因。 三、公式审核情况 （一）公式审核情况 1．逻辑性审核公式 公式报错 条，其中： 公式001报错 条，涉及 个单位（单位名单），原因说明； …… 2．核实性审核公式 公式报错 条，其中： 公式001报错 条，涉及 个单位（单位名单），原因说明； …… 3．公式设置建议 （1）参数中不合理的审核公式，请详细列出并说明修改意见。 （2）单位自行增加的审核公式，请详细列出并说明设置依据。 （二）模板审核情况 1.行政单位执行《事业单位会计制度》的情况及原因说明。 2.单位结余分配中转入“其他”项的情况说明。 3.“支出决算明细表”中，各类下“其他”占本类支出小计比例大于30%的，应核实并说明支出明细情况。 4.事业单位计提固定资产折旧的原因说明，提供单位类型和制度依据。 5.其他模板审核情况。 （三）《公式及模板审核情况说明表》（及举例） 要求：1.所有报错公式和模板都应填列《说明表》。 2.“审核项目”栏填列公式编号或模板编号。 3.“类型”栏填列“逻辑性”或“核实性”。 4.“提示内容”栏简要描述报错公式或模板提示的审核内容。 5.“说明”栏填列公式或模板报错涉及的主要地区和单位，出错原因及相关政策依据等。 （四）《部门决算上年结转和结余调整情况表》等5张附表 各单位按实际发生情况选择填列。 四、决算数据其他需要说明的情况 1．“收入决算表”中其他收入的具体构成情况，说明单位本级横向财政拨款、非本级财政拨款、未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等收入情况（按附表填列）。 2.年末结转和结余为负数的原因说明，包括单位基本支出结转和结余、项目支出结转和结余、事业基金结余和专用基金结余为负数的情况。 3．“支出决算明细表”中，部门转拨附属单位或者非本级预算单位的经费支出，应具体说明支出经济分类科目、去向和金额。 4．“项目支出决算明细表”中列支“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”的依据及说明。 5．使用经费差额表代编部门收支的情况说明，包括代编的依据、涉及的单位和金额。 6．“机构人员情况表”中“其他人员”的具体构成情况（附表）。 7.“资产负债简表”中行政单位“暂存款”、“暂付款”，事业单位“应收账款”、“预付账款”