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003财务管理制V1
财务部
财务管理制度 文件编号:CLR-NB-1100-004 版号:0/A 页次:1/10
为了加强我公司的财务管理工作,发挥财务在公司经营管理和经济效益中的作用,经研究决定,特此制订本制度。
一、财务管理规则
〈一〉总则
1.公司财务部门的职能是:
⑴认真贯彻执行国家和企业的有关财务管理制度。
⑵建立健全企业财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。
⑶积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。
⑷厉性节约,合理使用资金。
⑸合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。
⑹对有关机构及财政、税务、银行部门了解和检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。
⑺完成公司交给的其他工作。
2.公司财务部由财务经理、会计、出纳等工作人员组成。
3.公司各职员办理财务事务,必须遵守本制度。
〈二〉财务工作岗位职责
⒈财务经理负责组织本公司的下列工作:
⑴编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金。
⑵进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
⑶建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析。
⑷承办公司总经理交办的其他工作。
⒉会计的主要工作职责是:
⑴按照国家会计制度的规定进行记账、复核、报账、做到手续完备,数字准确、账目清楚、报账及时。
⑵按照经济核算原则,定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖倔增收节支的潜力,考核资金使用效果,及时向总经理或财务经理提出合理化建议,当好公司的参谋。
⑶妥善保管会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料。
⑷完成财务经理交付的其他工作。
3.出纳的主要工作职责是:
⑴认真执行现金管理制度。
⑵严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵押现金。
⑶建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付凭证。
⑷严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。
⑸积极配合银行做好对账、报账工作。
⑹配合会计做好各种账务工作。
⑺完成财务经理交付的其他工作。
〈三〉财务工作管理
⒈会计年度自每年公历的1月1日起至12月31日止【1月的会计月份是当月1日~25日;2至11月的会计月份是上月的26日~本月的25日;12月的会计月份是11月26日~12月31日】。
⒉会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。
⒊财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳人员记账,都必须在记账凭证上签字。
⒋财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证账薄记录与实物、款项相符合。
⒌财务工作人员应根据账薄记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。
会计报表每月编制并上报一次,会计报表须由会计和财务经理签名或盖章方能报出。
⒍财务工作人员对本公司的经济业务实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正准确、补充完整后方予受理。
⒎财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或财务经理书面报告,并请求查明原因,做出处理。
财务人员对上述事项无权自行作出处理。
⒏财务工作应该建立内部稽核制度,并做好内部审核。
9.财务工作人员调动工作或离职,必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室专人和财务经理监交。
〈四〉支票管理
⒈支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头、加盖印鉴、填写日期、用途、登记号码、领用人在“支票领用薄”上签字备查。
⒉支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字,会计核对(购置实物由仓管员签字),总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行账号,原支票领用人在“支票领用单”及“支票领用薄”上注销。
⒊财务人员月底清账时,对未按规定时间报账的,据“支票领用单”转作其应收款项,发工资时从其领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月追扣以后的工资,领用人完善报账手续后再作补发工资处理。
⒋对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月底按“3”的规定处理。
⒌凡一周内收入款项累积超过10,000元或现金收入超过5,000元时,出纳人员应文字性报告财务经理及总经理,凡与公司业务无关款项,不分金额大小,均由承办人文字性报告财务经理及总经理。
⒍公司财务人员支付(包括公、私借用)每一笔款项,不论金额大小均须按《款项支出审批权限》规
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