为什么资产负债表会审核通不过.docVIP

网络兼职：ｗｗｗ．ｂｅｉｒｅｎ．ｉｎｆｏ为什么《资产负债表》会审核通不过最近，有些同事反映，《资产负债表》生成以后，总是不能通过审核，为什么？资产负债表的审核原理：一、表内期初、期末的“资产总计”与“负债与所有者权益总计”的审查这项审查一般都没什么问题，如果出现问题主要是NC总账科目设置或者报表公式设置造成的，这个问题需要集团财务中心这边配合寻找问题点并解决之。二、与《利润表》及相应科目调整额的审查（一）以前年度损益调整按照会计准则要求，企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，因此我们在“年表任务”里设计了《年初数调整表（会企01附）》，实现对报表年初数的调整。前期差错更正，在核算时一般是通过“以前年度损益调整”这个科目进行的，最终结转到“利润分配—未分配利润”。所以我们在录入《年初数调整表（会企01附）》时，要遵循这样的规则：1、所有对以前年度涉及损益的会计差错更正，必须通过“以前年度损益调整”科目核算；2、通过“以前年度损益调整”科目核算的，一定要按照 HYPERLINK 4:8080/web/zcfzbnctz.doc 《资产负债表年初数调整操作指导书》的操作方法录入各项数据；3、没有经过“以前年度损益调整”科目核算的，除审计调整上年度法定盈余公积外，不要录入到《年初数调整表（会企01附）》中。（二）利润分配企业按照相关法规和董事会的决议，对利润进行各种分配，必须按照会计制度的规定，通过各明细会计科目进行分类核算。我们在设置审核公式的时候，也是基于这个基础之上，如果没有按照要求作明细核算，就会出现报表审核不能通过的情况。比如，提取任意盈余公积，没有通过“利润分配—提取任意盈余公积”，然后再结转到“利润分配—未分配利润”，而是直接通过“利润分配—未分配利润”科目核算，这样报表就不能取到相应的数据，审核公式计算的结果就不正确，报表审核自然就不能通过。所以，能顺利通过报表审核的前提是按照会计制度的要求，对各项业务用下图所示的各明细科目正确明细核算，待期末结转到“利润分配—未分配利润”。