浅析现代企业内部控制的现状.doc

江苏省徐州财经高等职业技术学校 江苏联合职业技术学院徐州财经分院 毕业设计题目： 系 别： 姓 名： 专 业： 会计 学 号： 班 级： 指导教师： 二〇一三年月思想认识不到位会计基础工作非常薄弱?.2.1记账凭证填制方面 4.2.2账簿使用方面票据管理方面会计核算方面 内部会计控制失控的主要原因?5.1会计人员的素质参差不齐对内控制度的建立健全不够重视?会计监督体系不健全5.4 岗位设置不合理，职责不清 第六章 行政事业单位内部会计控制的对策增强内部会计控制意识，强化单位负责人的责任意识建立健全单位的内部会计控制制度，规范单位内部行为加强会计基础工作，提高会计人员素质发挥财政与审计部门作用，强化监督控制 建立内部会计控制制度的考评体系，强化责任追究内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是单位为了保证信息质量真实可靠，保护经营管理资产安全，提高经营管理效率，促进法律、法规能够得到有效遵循而由单位管理层及员工共同监督实施的一个权责清晰、制衡有力、动态改进的管理过程。行政事业单位的内部控制是一项不断推陈出新、任重而道远的工作，内部控制是否得当直接影响到行政事业单位的工作效率和社会效率，是现代经营管理的重要手段。但是，目前我国各行政事业单位的内部控制制度还比较薄弱，存在着很多问题，影响了财务信息的真实性及国家财政资金的安全性。在信息管理时代，督促各行政事业单位建立健全有效的内部控制制度，对于有效防止舞弊行为的发生，保证国家财政资金的安全是非常必要的。行政事业单位的资金主要来源于财政拨款，如何用好、管好行政事业单位的资金，是实现依法理财的基本前提条件，而科学有效的内部控制制度可使单位工作人员在财务工作中有章可循、有法可依，使收支行为规范化，财务管理科学化，从而有效避免财政资产的流失，从源头上遏制贪污舞弊、挪用公款等经济犯罪事件的发生，为实施依法理财奠定一定的基础，促使政府依法理财工作顺利实施。内部控制制度通过制定和执行相应业务处理程序、科学的职责分工，使会计信息资料在相互牵制条件下产生，从而有效地预防错误和弊端的发生，保证会计资料的真实性和可靠性。一些行政单位没有健全、有效的内部控制制度，造成某些重要会计资料在传递的过程中因相互脱节而发生问题，致使会计信息失真，会计信息的质量得不到保证。因此，科学、有效的会计内部控制制度是保证及时提供可靠、准确会计信息的基础。为了促进单位会计内部控制制度建设，提高会计信息质量，加强内部会计监督，强化内部自我约束机制，《会计法》中明确规定?各单位应当建立健全单位???内部会计控制制度?。《会计法》是深化会计改革，适应单位会计内部控制制度顺利运行，促进社会主义市场经济健康有序发展的保障。此外，国家制定的一系列财经纪律及法规，都要求各行政单位通过制定内部会计控制制度来落实，各行政单位通过实施内部会计控制制度来实现自我约束。大部分事业单位对财务管理的重视程度不够。在实际工作中，一些事业单位的财务由领导说了算，财务部门仅仅充当出纳员的角色，只负责日常账务处理，没有真正发挥理财的作用，资金管理凭领导个人意图操作。对会计内部控制单位领导及其财务部门不了解也不重视，认为行政事业单位的资金主要来源于财政预算安排，有多少钱办多少事，只要按规定编好预算、取得资金和使用资金便可以了，而忽视加强对单位财务会计的内部管理。此外，行政事业单位领导认为会计内控是财务部门的事，与其他部门无关，财务部门想实施会计内控但得不到领导及其相关部门的支持，因而无法坚持。会计基础工作是会计工作的基本环节，也是经济工作的重要基础，但目前的行政事业单位的会计基础工作仍很薄弱，主要存在以下四个方面的问题：?记账凭证填制方面一是不同类型的经济业务混编在一张记账凭证上；二是记账凭证中不注明所附原始凭证张数；三是稽核、制证、记账、出纳等项目有的一人担，有的根本就不填写。账簿使用方面一是账簿设置不规范。存在着有总账无明细账有明细账无总账，或两账相互替代现象，有的甚至以表代账。二是项目填写不完整。主要是：(1)账簿扉页的“账簿启用及经管人员一览表”不填写，打开账本不知是哪个单位的(2)期末余额的借贷方向不填写或用正负号表示。三是支出明细账和往来款项明细账不明细。有的单位支出明细账未参照国家预算支出“目”级科目规定的内容设置，报表时只好一笔一笔地挑着填写；有的单位不按债权、债务的单位或个人设置明细账户，而将诸多单位或个人混在一个账户中核算；四是固定资产明细账种类或品名不全、不细、不实，有的只登记金额，不登记数量，有的根本就没有固定资产明细账。五是不按正确的错账更