电大会计专业货币资金内部控制探索.doc

目录 一、 货币资金内部控制的内容 1 1、现金内部控制的内容 1 2、银行存款内部控制的内容 2 二、 货币资金管理中常见的漏洞及原因 3 1、现金收支业务管理的漏洞 4 2、银行存款收支业务的管理漏洞 5 三、 强货币资金内部控制的对策 6 1、货币资金支出关 6 2、货币资金流入点 7 3、银行开户点 7 4、现金盘存点 7 5、银行、客户对账点 7 6、财会人员的任用点 7 7、资金预算控制点 8 8、票据及印章保管点 8 9、督促、检查点 8 10、单位制度执行点 9 参考文献： 10 货币资金内部控制探索 ? [摘 要] 近几年来，经济犯罪越来越多，大多和货币资金相联系，金钱不是万能的，但没有金钱是万万不能，而货币资金中包括了流动性最强的现金和银行存款资产，再加各单位对 货币资金的内部控制不重视和不规范，使许多犯罪有机可乘。因此，规范货币资金内部会计控制制度和有效地实施是越来越迫在眉节。 本文根据《企业内部控制基本规范》企业内部控制应用指引第6号——资金活动和实践中经常出现的问题来具体详述货币资金内部控制的内容，货币资金管理中常见的漏洞及原因，加强货币资金内部控制的对策，主要通过把好“一关” ，管住“九点”说明。 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金,是单位内部流动性最强、控制风险最大的资产。为了加强货币资金的内部控制和管理，财政部发布了财会[200]7号文《企业内部控制基本规范》企业内部控制应用指引第6号——资金活动这对加强货币资金的管理和控制、监督货币资金使用的合法性与合理性，提高货币资金的使用效益，保护货币资金的安全完整提供了依据和保证。? 参考文献：  1.王烁丹.试论货币资金存在的问题及对策〔J〕.财经界，2014 .01 2.刘洁. 货币资金内部控制的管理〔J〕.现代商业，2014.03 3.蔡雪珍.浅谈货币资金内部控制〔J〕.当代经济，2014.05 4.丰建兰.浅谈货币资金存在的问题及对策〔J〕.财经界，2014.11 5.张瑞.浅谈如何加强货币资金的管理〔J〕.山西经济管理干部学院学报，2014.12 6.苗维国.浅析货币资金内部控制〔J〕.当代经济，2015.01 7.华伟.浅谈企业货币资金内部控制存在的问题及相应对策〔J〕.交通财会，2015.02 8.陆文菁.企业制度的建立和完善《会计之友》2015 03 9.王春鹤.于文涛.企业制度的方法与完善《现代审计与会计》2015.04. 10.孟昊宁.内部控制审计的程序和方法.内蒙古科技与经济，2015.05 10