财务管理制度设计PPT.ppt

财务管理制度设计 1 一、财务管理制度设计的基本要求 二、财务管理类制度的具体设计 三、财务管理制度的撰写方法 四、财务管理流程表单的设计 交流内容 2 2 奉献 ■一大体系； ■两大最高境界、两大形式； ■三大要件、三大能力； ■四大规律； ■六明、六合、六不 ■十八项技巧 3 3 4 第一部分 财务管理制度设计的基本要求 4 （一）什么是企业财务制度 规范企业财务活动和财务关系的法律、法规、准则、办法、指引、指南等一系列规范性文件的总称 。 一、企业财务制度概述 5 二、财务制度的体系架构 （一）财务制度的地位 操作规范 部门规章 基本管理制度 公司章程 财务制度 （二）财务制度的涵盖范围 9 会计 要素 是否已把所有 会计要素都管住 必备 要件 （1）管理主体 （2）管理对象 （3）管理手段 谁来管？管什么？怎么管？ 六大会计要素 9 三、财务制度设计程序 10 分析现状 梳理需求 拟定架构 征求文稿 意见 具体设计 征求架构 意见 专题讨论 可行性 测试 修改上报 10 采购人身份 消费习惯 买酒用途 消费潜力 企业不同发展阶段制度设计 11 清晰的认识企业目前的发展阶段 11 （一） 设计前“6明” 四、财务制度设计的要求 12 明 事 线 主 角 责 权 12 二 1.明主 13 制度中的角色 配角 主角 群众演员 14 2、明角 制定者 监督者 执行者 影响者 被执行者 14 3.明事 【财务关系的实质】 15 利益 投资 债务 分配 债权 15 【财务活动】 16 4.明权 17 1.表决 2.审批 3.审核 4.检查 5.检查 6.报告 7.举报 8.责令整改 9.处罚 10.申诉 11.建议 审批：是指有决定及否决权 5.明责 18 （1）以工作任务来描述 第二条 本公司财务管理由财务部负责，其基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金；参与经营投资决策；有效利用公司各项资产；努力提高经济效益。 （2）已职能来描述：部门的职责 （3）直接以职责形式来描述：员工岗位职责 6.明线 19 （1）以财务管理主体为主线 从公司架构 由总部到分公司 由经理到副经理 （2）以财务活动为主线：以预算管理制度为例 （3）以会计报表项目的顺序为主线：如编写财务制度 （二）制度中的“6合” 20 （二）制度中的“6合” 合法：符合公司法、合同法、税法、物权法、担保法 合规：符合国家颁布的法规如：《会计档案管理办法》 合章：符合公司章程 合体：符合自身企业的特点 合度：符合标准、尺度、权限及流程 合时：公司制度与时俱进，对制度进行动态管理（一年梳理一次） 21 （三）设计时“6不” 22 （三）设计时“6不” 23 不重复 在同一制度中不要重复 在不同制度中不要重复 不遗漏 制度的形式要件不能遗漏 制度所规范的内容具有完整性 不矛盾 不能前后矛盾 不能与公司其他制度矛盾 不能与国家的法律、法规相矛盾 规律一：逢列举，必其他 （三）设计时“6不” 24 不低效 不繁琐 内容不繁琐 流程不复杂 环节不要太多 表单要简洁 不陈腐 要与时俱进 以一个企业的摩托车补贴为例 第二部分 财务管理类制度的具体设计 25 一、财务管理制度的设计 26 （一）财务管理制度的特点 财务管理制度：每个公司都应该建立的财务制度，在公司财务制度中相当于“宪法” 特点：①高层次性，仅次于公司章程 ②承接性：承接国家各项法律法规，财经法；确保企业财 务制度的落地 ③兜底性：兜企业其他财务管理制度的底，一般以单行本 的形式出现。 一、财务管理制度的设计 27 （二）财务组织形式的设计 1.总负责人——企业负责人（负全面责任） 2.组织实施人——总经理 3.财务负责人——财务总监、CFO等 4.财务管理的具体机构与负责人 5.财务管理的任务 6.相关人员和机构工作职责 7.基本的岗位设置和任职的基本要求 28 （二）财务组织形式的设计 岗位设置的基本要求 回避制度 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 需回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。（该点，需HR在招聘时就进行了解了） 不相容职务 29 （二）财务管理的基础工作 原始记录 计量 标准与 定额 检查与 稽核 财务部设立：财务稽核工作岗位 30 （四）管理内容设计 1.资金管理 （1）资金的范围：库存现金、银行存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本