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电大【税法学】形成性考核册答案 电大【税法学】形考作业一： 一、名词解释（每题4分，3、共24分） 1.税收法律关系：是指2.通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系。 3.税收：是国家为满足社会公共需要凭借政治权利，4.依法参与社会财产分配的一种形式。 5.直接税与间接税：税负不6.能转嫁于他人而7.由自己负担的一类税种是直接税；，8.将自己应缴纳的税收转嫁给他人的一种税收就是间接税。 9.税率：应纳税额与计税依据之间的比例。 10.税法：国家制定的用以调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间在征纳税方面的 权利与义务关系的法律规范的总称。 11.税法主体：税法规定的享有权利和承担义务的税收法律关系当事人，12.包括征税主体和纳税主体。 、填空题（每空1分，5、共20分） 1.税法的调整对象是税务关系，2.包括税收分配关系和税收征收管理关系。 2.税收的特征有以下个方面：无偿性、强制性、固定性。 3.我国税率的基本形式主要有三种定额税率、比例税率、累进税率。 4.依据征税对象的不同，5.税法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、和资源税法。 6.税收的基本原则，7.主要包括税收基本原则、税收具体原则。 8.免征额，9.是指10.税法规定的征税对象中免予征税的数额。 11.我国现行税法制度建立的原则是统一税法、公平税负、简化税制和合理分权。 、简答题（共23分） 1.何谓累进税率？试举例说明（本题8分）。 答：累进税率：指同一征税对象随着数额的增大，征收比例也随之提高的税率。我国现行税法只采用超额累进税率和超率累进税率。如我国个人所得税中的工资薪金所得，我国现行土地增值税所采用的税率。 2.简述税收法律关系的特征（本题8分） 答：税收法律关系主要有以下几方面的特征： 1）税收法律关系主体一方始终是代表国家行使征税权的征税机关。 2）税收法律关系主体中的主体从形式上看其权利、义务是不3）对等的。 4）税收法律关系在涉及财产所有权方面具有无偿性。 5）税收法律关系的产生不6）取决于主体的主观意志。 3.简述税收的基本原则（本题7分） 答：税收基本原则，是指一个国家在一定政治、经济条件下税收活动应遵循的基本准则。具体包括： 1）税收公平原则：经济能力或纳税能力相同2）的人应当缴纳数额相同3）的税款，4）经济能力或纳税能力不同5）的人应当缴纳不同6）的税款。 7）税收效率原则：包括税收的经济效率原则和行政效率原则。 、论述题（每题11分，8、共33分） 1.试述税法的原则 答：税法的基本原则，是指贯穿于全部税法活动，在税务关系的调整中具有普遍价值的，任何税收活动都必须遵循和贯彻的根本法则或标准。它是税法的本质、内容和价值的最集中的表现，是税收立法的基础、税法解释和适用的依据，是税法发挥作用的根本保证，对税收立法、执法、守法和司法活动具有普遍意义和指导作用。 税法基本原则的内容： 1）税收法定原则，2）也称税收法定主义、租税法律主义、合法性原则等，3）是税法基本原则的核心。 4）税法公平原则，5）是指6）参加税法活动各个主体之间的法律地位实质上的平等。也就是说，7）任何人在税法面前是平等的，8）不9）享受任何特权。 10）税法效益原则。 2.联系实例分析税法的构成要素 答：某人今年取得各种收入合计10万元，根据税收的含义，那么他应该如何缴税、向谁缴税、哪些收入应该缴税、缴多少税才合适、什么时间缴税、不缴税会有什么后果等。这些要素就是税法的构成要素：征税主体与纳税主体、征税客体、税率、税目、纳税环节、纳税期限、减免税和违章处理。 3.我国现行税法制度的主要内容 答：我国现行税法制度通过对原税法制度进行大面积、深层次地改革，形成了以新的流转税法制度、比较完善的所得税法制度为主，其他税法制度为辅的新型税法制度。具体包括： 1）流转税法制度的改革。 2）企业所得税法制度的改革。 3）个人所得税法制度的改革。 4）其他税法制度方面的改革。 一、名词解释（每题5分，3、共30分） 1.税务机关：是政府依据税收组织法律设立的，2.专门组织和监督管理财政税收收入业务 活动的专用性政府机关。 3.税务代理：是指4.税务代理人在国家法律规定的代理权限和范围内，5.受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务事宜的各项行为的总称。 6.注册税务师：是依法取得我国注册税务师执业资格证书并注册的专业技术人员，7.只有注册税务师方可从事税务代理活动。 8.纳税申报：规定纳税人在发生法定的纳税义务后，9.必须依照法律规定在规定的期限按规定的内容，10.向主管税务机关提交有关纳税的书面报告的法律制度。 11.税收保全：是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观因素，12.造成的应征税款不13.能得到有效保证或难以保证的情况，14.为