2018年税务师考试《税法一》预测卷及答案(二).pdfVIP

会计人的网上家园 2018 年税务师考试 《税法一》预测卷及答案 （二 ） 一、计算题 1.A 技术开发公司为增值税一般纳税人 ，2017年 2 月发生下列业务 ： （1 ）为我国境内 B企业提供产品研发服务并提供培训服务 ，取得研发服务含税 收入 200万元 ，培训含税收入 50万元 ，发生相关研发服务的支出7.2万元 ，取 得增值税专用发票。 （2 ）为我国境内C公司提供技术项目认证服务 ，开具增值税专用发票 ，注明金 额为 100万元。 （3 ）向我国境内 D企业转让一项专利技术取得转让收入 240万元 ，取得与之相 关的技术咨询收入 60万元 ，已履行相关备案手续 ；另转让与专利技术配套使用 的设备一台并取得技术服务费 ，开具增值税专用发票 ，设备金额 500万元 ，技 术服务费 20万元。 （4 ）出售外购的办公楼一幢 ，取得销售收入 3360万元 ，该办公楼系 2009年 购买 ，购买时支付买价 1250万元 ，相关税费 60万元 ；该公司选择按简易计税 方法计税。 （5 ）购进电脑及办公用品 ，取得增值税专用发票 ，金额为 80万元 ，支付运费 ， 取得增值税专用发票 ，注明金额 2万元。 （6 ）购进一处仓库 ，取得的增值税专用发票并认证相符 ，专用发票注明的增值 税税额为 260万元。 会计人的网上家园 已知 ：本月取得的相关票据符合税法规定 ，并在当月通过认证并申报抵扣。 要求 ：根据上述资料 ，回答下列问题 ： （1 ）业务 （1 ）应缴纳的销项税额 （ ）万元。 A.19.81 B.14.15 C.17.95 D.15.65 【正确答案】B 【答案解析】业务 （1 ）应确认的销项税额 ＝（200＋50 ）÷ （1＋6% ）× 6%＝14.15 （万元 ） （2 ）A 公司当月应缴纳的销项税额合计 （ ）万元。 A.111.38 B.108.26 C.106.35 D.206.83 【正确答案】C 【答案解析】业务 （2 ）应确认的销项税额 ＝100×6%＝6 （万元 ） 业务 （3 ）：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务 ， 免征增值税。应确认的销项税额 ＝500×17%＋20×6%＝86.20 （万元 ） A 公司当月应计算的销项税额合计 ＝14.15＋6＋86.20＝106.35 （万元 ） 会计人的网上家园 【点评】本题考查销项税额的计算和税收优惠 ，难度不大 ，但要注意 ：只有与技 术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务 ，免征增值税 ；单独提供的技术咨 询服务 ，不免税。比如本题中技术服务费 20万元 ，这是另外销售的与专利技术 配套使用的设备收取的技术服务费 ，并不是与技术转让和技术开发相关的技术服 务费 ，所以不免征增值税 ，要按 6%计算销项税。 （3 ）A 公司当月准予抵扣的进项税额 （ ）万元。 A.173.33 B.275.04 C.274.82 D.170.25 【正确答案】D 【答案解析】当月准予抵扣的进项税额 ＝7.2×6%＋80×17%＋2×11%＋ 260×60%＝170.25 （万元 ） 【点评】准予抵扣的进项税额 ，基本上每年考试都会涉及 ，全面营改增以后 ，不 动产分期抵扣进项税 ，属于全面营改增之后的热点内容 ，需要熟记以下内容 ： （1 ）增值税一般纳税人 2016年 5月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核 算的不动产 ，以及 2016年 5月 1 日后发生的不动产在建工程 ，其进项税额应按 照本办法有关规定分 2年从销项税额中抵扣 ，第一年抵扣比例为 60% ，第二年 抵扣比例为40%。 房地产开发企业自行开发的房地产项目 ，融资租入的不动产 ，以及在施工现场修