出纳管理作业规范-高苑科技大学==总务处.PDFVIP

業管單位:總務處出納組 高苑科技大學出納管理作業規範 95 年08月訂定 101 年11月 09日總務處處務會議通過 一、為使現金及有價證券之管理，特制定高苑科技大學出納管理作業規範 (以下簡稱本規範) 。 二、本規範所稱現金，謂庫存現金、零用金、銀行支票存款、銀行活期存款及到期票據。所 謂有價證券，謂政府債、公司債券、公司股票、定期存款單及遠期票據等。 三、現金及有價證券之收付、移轉及保管事務，由出納人員依據會計人員開立之傳票辦理。 零用金之收付、保管，由經辦人員辦理。 四、學雜費等各項收入委託所在地之銀行或其他金融機構代收(下簡稱銀行) 。自行收納者， 仍應於當日悉數存入銀行，不得移作支出之用。 五、學校之基金、學雜費與代辦費等之收入，應在銀行分別設戶。提款時除銀行間之相互轉 存外均以支票為之。由校長、主辦會計人員及出納人員會同簽名或蓋章。空白支票由出 納人員保管，出納人員根據會計人員人之支出傳票開立付款支票，支付廠商之票據除經 書面核准外，應開立抬頭並註明禁止背書轉讓之支票支付。 六、出納人員除當日收現未及存入銀行之現金外，不保管及存有庫存現金。 七、零用金之限額，由校長核定之。 八、主辦會計人員及稽核人員對於現金及有價證券之收付、移轉、保管應做定期及不定期之 檢查。並應將檢查結果報告校長。 九 、出納人員執行收款時，應掣給收據。其三聯式空白收據，均應裝訂成冊，統一連續編號， 由出納人員保管，會計人員控管收據冊數及編號。收款作業完成後應於當日以通知聯送 會計部門編製傳票入帳。 十、出納人員對委託銀行代收款項之憑單於收款期限截止後未見送回時，應即查明原因，並 通知主辦會計人員。 十一、出納人員應根據主辦會計人員章之收入傳票執行收款，於收訖後在傳票上加蓋「收訖」 章戳，同時登記現金出納備查簿。但逾期一週仍未能收取者，應敘明催收情形，並通知 主辦會計人員。 十二、出納人員收入之支票，發生退票情事時，應即通知會計部門辦理轉帳。前項退票款項， 應即由出納人員通知經辦人員辦理催收。 十三、出納人員根據主辦會計人員核章之支出傳票執行付款。於付訖後在原始憑證上加蓋「付 訖」章戳，同時登記現金出納登錄簿。但逾期一個月，受款人仍未領取者，應敘明 經過通知主辦會計人員。 1 業管單位:總務處出納組 十四、出納人員支付款項，除零用金、員工薪津及零星款項外，應以支票逕付予受款人，惟 10萬元以下得用銀行匯款支付 ，開立支票時，存根聯上應詳予填載付款內容 。 十五、學校收受遠期票據，以校務收支有關者為限，如有退票依法追索。 十六、收受遠期票據，應即委由銀行代收，並於收到時，由出納人員通知會計部門轉帳。 十七、有價證券應由出納人員登記有價證券保管明細表 ，並以存於銀行保險箱保管為原則。 其保管印鑑簽章準用本規範第 五條之規定。 十八、出納人員應注意各項有價證券之本息到期日期，按期兌取，並通知會計部門入帳。 十九、出納人員應按日就庫存現金及銀行存款之收付結存編製現金出納日報表，並按月就有 價證券保管情形編製有價證券明細表， 經主辦會計人員核轉校長核閱 。 二十、出納人員應於次月十日前，根據銀行對帳單核對銀行存款金額。如有差額，應敘明原 因並編製差額解釋表 經主辦會計人員核轉校長核閱。 二十一、零用金定額制其收付應由經辦人員登記於零用金備查簿，經支付後餘額低於新台幣 貳拾萬元或月底結帳時，須 填具零用金支付清單，連同原始憑證由會計人員核辦並辦 理撥補 。 二十二、出納人員禁止對外做有關財物上之保證。 二十三、作業組織或單獨為現金收付之作業單位，其現金及有價證券之管理準用本規範 之規 定，相關出納管理作業流程如附件。